高速路运营财务制度

PAGE高速路运营财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高速路运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障高速路运营的顺利进行，实现公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及参与高速路运营相关活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映高速路运营的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖高速路运营的各项财务活动，不遗漏重要环节和事项。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，确保资源的合理配置和有效利用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善高速路运营财务制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。5.开展成本控制与分析，优化成本结构，提高运营效益。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和报表编制，审核财务报告。负责资金管理、预算管理和成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订。协助编制财务报表，提供相关财务数据。参与财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助资金管理和财务报销工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守法律法规和公司规章制度，廉洁奉公。3.具备良好的专业素养和职业操守，不断提高业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据高速路运营特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：包括货币资金、应收账款、预付账款、固定资产、无形资产等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：包括运营成本、工程成本等。5.损益类：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外收支等。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据高速路建设和运营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行操作。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合公司发展战略和财务预算。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于高速路建设、运营维护、管理等相关活动。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用效益最大化。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。3.建立资金结算风险防范机制，对资金结算过程中的风险进行识别、评估和控制。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，确保资金安全。2.定期对资金状况进行分析和评估，及时发现资金异常变动情况，并采取有效措施进行处理。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态信息。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括高速公路通行费成本、养护成本、收费人员薪酬等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。2.建立成本费用明细台账，详细记录成本费用发生情况，便于成本费用分析和控制。3.定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，并采取有效措施进行调整。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.开展成本费用分析和对标管理，寻找降低成本费用的途径和方法，不断优化成本费用结构。六、预算管理（一）预算编制1.建立健全预算管理制度，明确预算编制原则、方法、流程和责任。2.预算编制应结合高速路运营实际情况，充分考虑公司发展战略、经营目标和市场环境等因素。3.年度预算编制应在每年第四季度进行，经公司负责人审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并说明原因。（三）预算调整1.当出现重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素导致预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，经公司负责人审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。4.按照规定程序进行固定资产购置、处置等业务，确保固定资产管理规范、合法。（二）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行登记入账，合理摊销，确保无形资产价值得到有效管理。2.加强对其他资产的管理，如低值易耗品、办公用品等，建立相应的管理制度，规范采购、领用、保管等流程。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保税款足额、及时缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和控制税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规，确保公司税务处理符合规定。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作客观、公正、有效。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.加强对财务活动的日常监督，确保财务制度的严格执行。2.公司负责人、财务部门负责人等应定期对财务工作进行检查和监督，及时发现和解决财务工作中存在的问题。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，确保档案资料完整、规范。2.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求，妥善保管财务档案。3.财务档案保管期限届满后，应按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅与借阅制度，明确