财政部下发企业财务制度

PAGE财政部下发企业财务制度一、总则（一）目的为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据国家有关法律法规和企业实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则企业财务活动应当符合国家法律法规和相关政策的规定，依法纳税，诚信经营。2.真实性原则企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则企业应当建立健全各项财务管理制度，涵盖财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效管理。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则企业应当及时收集、处理和传递财务信息，确保财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。6.效益性原则企业财务管理应当注重经济效益，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.公司设立董事会，董事会对公司重大财务决策事项进行审议和决策。重大财务决策事项包括但不限于年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案、亏损弥补方案、重大投资项目决策、重大资产处置等。2.涉及重大财务决策事项时，财务部门应当提供详细的财务分析报告和建议，供董事会参考。董事会决策应当充分考虑公司的战略目标、财务状况和风险承受能力。（二）财务执行机制1.公司总经理负责组织实施董事会批准的财务决策事项，确保财务目标的实现。2.财务部门是公司财务管理的职能部门，负责具体的财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等工作。财务部门应当按照国家法律法规和公司财务制度的规定，认真履行职责，确保财务工作的规范、准确和高效。3.各部门应当配合财务部门的工作，按照公司财务制度的要求，及时提供相关财务资料和信息，确保财务工作的顺利开展。（三）财务监督机制1.公司设立监事会，监事会对公司财务活动进行监督，检查公司财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见和建议。2.内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和效益性。审计报告应当及时报送公司管理层和监事会。3.财务部门应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的自我监督和检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。三、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务核算科、资金管理科、成本控制科、财务分析科等职能科室，明确各科室的职责和分工。（二）财务人员配备1.财务部门应当配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应当具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应当具备注册会计师、注册税务师等专业资格。2.财务人员应当定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，适应公司发展的需要。（三）财务人员职责1.财务核算人员负责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制财务报表，确保财务数据的准确、完整。2.资金管理人员负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。3.成本控制人员负责成本核算、成本分析和成本控制工作，制定成本控制目标和措施，降低公司成本费用。4.财务分析人员负责收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务支持和建议。四、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应当按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规和会计准则的规定，并按照规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.公司应当按照国家法律法规和会计制度的规定，取得和填制原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应当内容完整、手续齐全、数字准确。2.公司应当设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应当清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.公司应当按照国家法律法规和会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应当内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。2.财务报告应当经公司管理层审核和签字确认后，按照规定报送股东、债权人、税务机关等相关部门和单位。同时，公司应当按照规定对财务报告进行披露，确保财务信息的公开透明。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司进行股权融资时，应当按照国家法律法规和证券监管部门的规定，履行相关审批程序，确保融资行为的合法合规。3.公司进行债权融资时，应当根据公司的信用状况和资金需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。（二）资金使用1.公司应当建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司应当加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.公司应当合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。对于闲置资金，应当按照规定进行妥善管理，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应当建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.公司应当加强对资金结算票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据，确保票据的真实性和合法性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家法律法规和会计制度的规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.公司应当加强对成本费用的核算和管理，准确计算成本费用，及时反映成本费用的发生情况和变动趋势。3.公司应当定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。成本费用控制应当贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。2.公司应当加强对成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用预算的有效执行。3.公司应当加强对成本费用的监督和检查，定期对成本费用控制情况进行审计和分析，及时发现和纠正成本费用控制中的问题。（三）成本费用分析与考核1.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为公司决策提供依据。2.公司应当建立健全成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核和评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制工作。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配政策，确保利润分配的公平、公正和合理。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金、任意盈余公积金。2.提取法定盈余公积金、任意盈余公积金后，公司可以根据公司章程和股东大会的决议，向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司应当根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应当经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应当明确利润分配的方式、金额、时间等内容，并在规定时间内进行公告。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应当建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险识别应当涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等方面。2.公司应当采用科学的方法和工具，对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据财务风险评估结果，公司应当制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.公司应当加强对财务风险的监控和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。对于重大财务风险，应当及时报告公司管理层，并采取有效措施加以应对。（三）内部控制与风险管理1.公司应当建立健全内部控制制度，加强对财务风险的内部控制。内部控制应当涵盖财务决策、财务执行、财务监督等各个环节，确保财务活动的规范、有序和安全。2.公司应当将财务风险管理纳入企业风险管理体系，与其他风险管理工作相互协调、相互配合，形成全面的风险管理格局。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.公司应当建立健全财务信息化管理体系，提高财务工作的效率和质量，实现财务信息的实时共享和有效利用。2.财务信息化建设应当涵盖财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等各个方面，实现财务工作的自动化、智能化和规范化。（二）财务信息化系统建设1.根据公司财务信息化建设目标，公司应当选择合适的财务信息化系统，并进行系统的规划、设计和实施。2.财务信息化系统建设应当注重系统的安全性、稳定性和可靠性，确保财务信息的安全和保密。（三）财务信息化