施工企业财务制度及流程

PAGE施工企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本施工企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责统筹管理企业的财务工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算员等。3.明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责税务申报、缴纳及税务资料的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。4.成本核算员职责负责工程项目成本核算工作，制定成本核算办法和流程。收集、整理工程项目成本数据，进行成本分析和成本控制。协助编制工程项目成本预算，跟踪成本预算执行情况。定期向财务经理汇报工程项目成本情况，提出成本管理建议。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制年度资金预算和月度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，报企业管理层审批后执行。2.资金收支管理企业所有资金收入应及时足额入账，严禁坐支现金。资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、企业领导审批等环节。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并报上级主管部门备案。3.银行账户管理企业应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门备案，并按照规定办理相关手续。加强银行账户的安全管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险等进行实时监控和预警。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。对于重大资金风险事项，应及时报告企业管理层，并采取有效措施进行应对。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。2.成本费用分类与核算方法施工企业成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本核算应按照工程项目进行明细核算，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。加强成本费用核算与监督，确保成本费用核算准确、合规。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报企业管理层审批后进行账务处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（四）应收账款管理制度1.应收账款管理原则加强应收账款管理，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。应收账款管理应遵循谁经办、谁负责的原则。2.应收账款台账管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款台账进行核对和分析，及时发现应收账款管理中的问题，并采取有效措施进行解决。3.应收账款催收措施业务部门应负责应收账款的催收工作，按照合同约定及时向客户催收货款。对于逾期应收账款，应制定催收计划，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。对于长期拖欠的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨，维护企业合法权益。4.坏账准备计提与核销按照国家规定和企业实际情况，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经审批后予以核销，核销后的应收账款应进行备查登记。（五）税务管理制度1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，综合考虑税收政策、经营模式等因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。四、财务流程（一）财务预算流程1.预算编制每年末，各部门根据企业年度经营计划和项目进度安排，编制下一年度部门预算草案。部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。财务部门汇总各部门预算草案，进行审核和平衡，形成企业年度财务预算草案。2.预算审批企业年度财务预算草案报企业管理层审批。企业管理层根据企业发展战略和经营目标，对财务预算草案进行审议和调整，形成正式的年度财务预算方案。3.预算执行与监控各部门按照年度财务预算方案组织实施，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向企业管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整和纠正，确保预算的严肃性。（二）资金收支流程1.资金收入流程业务部门收到工程款项、销售收入等资金收入后，及时开具收款凭证，并将收款信息传递给财务部门。财务部门核对收款凭证和收款信息，确认无误后进行账务处理，将资金收入及时足额入账。2.资金支出流程经办人根据业务需要填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。部门负责人对资金支出申请进行审核，签署审核意见。财务部门对资金支出申请进行财务审核，审核内容包括资金预算、支付方式、票据合规性等。企业领导对资金支出申请进行审批，审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。（三）成本核算流程1.成本核算准备成本核算员收集工程项目相关的成本数据，包括合同文件、施工图纸、材料采购发票、人工费用清单等。对成本数据进行整理和分类，建立成本核算台账。2.成本核算按照成本核算方法，对工程项目的直接成本和间接成本进行核算。计算工程项目的总成本和单位成本，并编制成本核算报表。3.成本分析与控制定期对工程项目成本进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，查找成本控制的薄弱环节。根据成本分析结果，提出成本控制措施和建议，为项目管理决策提供依据。（四）固定资产管理流程1.固定资产购置流程各部门提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。部门负责人审核固定资产购置申请，签署审核意见。财务部门审核固定资产购置申请的资金预算，签署审核意见。企业领导审批固定资产购置申请，审批通过后，采购部门负责组织采购。2.固定资产验收流程固定资产到货后，采购部门通知使用部门、财务部门共同进行验收。使用部门对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收，填写固定资产验收单。财务部门核对固定资产的发票、合同等资料，确认固定资产的价值和入账金额。验收合格后，固定资产办理入库手续，由使用部门领用。3.固定资产折旧与摊销流程财务部门按照固定资产折旧政策，计算每月应计提的折旧额。编制固定资产折旧计提表，经财务经理审核后进行账务处理。对于无形资产等需要摊销的资产，按照规定的摊销方法和期限进行摊销核算。4.固定资产清查与处置流程定期对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点表。对于盘盈、盘亏的固定资产，查明原因后填写固定资产盘盈盘亏报告单，报企业管理层审批。企业管理层审批通过后，财务部门进行账务处理。固定资产处置时，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置理由、资产名称、规格型号、数量、处置方式等信息。部门负责人审核固定资产处置申请，签署审核意见。财务部门审核固定资产处置申请的财务情况，签署审核意见。企业领导审批固定资产处置申请，审批通过后，按照规定程序进行处置。（五）应收账款管理流程1.应收账款台账建立流程财务部门根据销售合同、发票等资料，建立应收账款台账。应收账款台账应详细记录客户名称、合同编号、发票号码、金额、账龄、收款情况等信息。2.应收账款催收流程业务部门负责应收账款的催收工作，按照合同约定的收款期限及时向客户催收货款。对于逾期应收账款，业务部门应制定催收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式进行催收。催收过程中，业务部门应及时将催收情况反馈给财务部门，财务部门对应收账款台账进行更新。3.坏账准备计提与核销流程财务部门按照规定的坏账准备计提方法和比例，计算应计提的坏账准备金额。编制坏账准备计提表，经财务经理审核后进行账务处理。对于确实无法收回的应收账款，业务部门提出坏账核销申请，填写坏账核销申请表，注明客户名称、合同编号、发票号码、金额、坏账原因等信息。部门负责人审核坏账核销申请，签署审核意见。财务部门审核坏账核销申请的财务情况，签署审核意见。企业领导审批坏账核销申请，审批通过后，财务部门进行坏账核销账务处理，并对应收账款台账进行核销登记。（六）税务管理流程1.税务登记与申报流程企业设立后，及时到税务机关办理税务登记手续，领取税务登记证。每月末，财务部门根据企业的经营情况，编制纳税申报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。纳税申报表经财务经理审核后，报税务机关进行纳税申报。按照税务机关规定的期限和方式，缴纳税款。2.税务筹划流程财务部门定期收集和研究国家税收政策法规，结合企业实际情况，制定税务筹划方案。税务筹划方案报企业管理层审批后实施。在税务筹划实施过程中，及时关注税收政策变化，调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。3.税务风险管理流程建立税务风险预警指标体系，定期对企业税务风险进行评估。对于发现的税务风险，及时进行分析和研究，制定应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务机关的要求，确保企业税务处理符合法律法规规定。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。2.财务部门定期对企业财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性等。3.企业内部审计部门定期对企业财务状况进行审计