企业财务制度及运行流程

PAGE企业财务制度及运行流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行监控和分析，为公司决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。5.开展成本费用控制、税务筹划等工作，降低公司运营成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。7.负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员负责日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。进行财务报表编制和分析，提供财务数据支持。协助财务经理开展财务预算、成本核算等工作。负责财务档案整理和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，定期盘点。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书及相关专业职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、保管，确保档案安全、完整。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司战略规划为导向，结合年度经营目标进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算合理可行。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。2.成本费用预算：涵盖生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.资金预算：反映公司资金的筹集、使用和结余情况。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核、公司管理层审批后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照法律法规和相关规定办理。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，及时了解资金市场动态，选择合适的筹资渠道和方式。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金调度1.财务部门根据公司资金状况和经营需要，合理调度资金，提高资金使用效益。2.资金调度应遵循安全性、流动性和效益性原则，确保公司资金链安全。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.加强资金内部控制，防止资金挪用、侵占等风险。（五）银行账户管理1.按照国家规定和公司实际需要，开设银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并办理相关手续。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。2.遵循受益原则，合理分配成本费用。3.成本费用核算应准确、及时、完整。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。2.销售费用：涵盖广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。3.管理费用：如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用：主要是利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，分解到各部门和各环节。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题并及时改进。（四）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家税务规定。3.严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时、准确进行纳税申报，报送各类税务报表和资料。（二）税款缴纳1.依法计算应纳税额，按时足额缴纳税款。2.关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定风险应对策略。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。3.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务资料。八、财务分析制度（一）财务分析目的通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司管理层提供决策支持和财务建议。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标分析。2.营运能力分析：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。3.盈利能力分析：涵盖毛利率、净利率、净资产收益率等。4.发展能力分析：如营业收入增长率、净利润增长率等。（三）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。（四）财务分析报告编制1.定期编制财务分析报告，内容应客观、准确、全面。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。3.财务分析报告经财务经理审核后报公司管理层。九、内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司资产安全完整。3.提高财务信息质量。4.促进公司经营效率和效果提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位职责权限，分离不相容职务。2.授权审批控制：建立授权审批制度，规范审批流程和权限。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：采取财产清查、资产投保等措施保护公司资产。5.预算控制：严格执行财务预算，加强预算管理和监控。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制