农村生产组财务制度

PAGE农村生产组财务制度一、总则（一）目的为了加强农村生产组财务管理，规范财务行为，保障农村生产组经济活动的健康有序进行，保护农村集体资产的安全与完整，维护农村生产组全体成员的合法权益，根据国家相关法律法规及农村财务管理的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村生产组内的一切财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、生产经营支出、收益分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动符合法律要求，依法依规进行财务管理。2.民主管理原则：充分发扬民主，财务事项的决策、管理和监督应广泛征求农村生产组成员意见，实行民主理财。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向农村生产组成员公开，接受群众监督，保障成员知情权。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，量入为出，避免出现财务赤字，确保农村生产组经济稳定。5.效益原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高农村生产组经济活动的经济效益和社会效益。二、财务组织与职责（一）财务人员设置农村生产组应设财务负责人一名，可由生产组组长兼任或另行聘任具备相应财务知识和能力的人员担任。同时，根据实际需要配备会计和出纳人员，会计负责账务处理，出纳负责现金收付和银行存款管理。（二）财务负责人职责1.负责组织和领导农村生产组的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。2.审核财务收支凭证，监督财务活动的合法性、合规性和合理性，对重大财务事项提出决策建议。3.定期组织财务分析，为农村生产组经济决策提供依据，及时发现和解决财务管理中存在的问题。4.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。5.组织编制财务报表，定期向农村生产组成员公开财务状况，接受成员监督。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，对各项收入和支出进行准确记录和分类核算，确保财务数据真实、准确、完整。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符，及时清理往来款项。4.协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（四）出纳职责1.严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行存款业务。2.负责保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.按照规定审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。5.定期与会计核对账目，确保现金和银行存款账目的一致性。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：农村生产组的收入主要包括土地承包收入、集体资产租赁收入、国家财政补贴收入、上级部门拨款、捐赠收入以及其他合法收入。2.收入确认：各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入实现。对于土地承包收入，应按照承包合同约定的收款日期和金额确认收入；对于租赁收入，应按照租赁合同约定的租金收取时间和方式确认收入。3.收入核算：会计应按照收入类别进行明细核算，及时准确记录各项收入的来源、金额和时间等信息。对于现金收入，出纳应及时开具收款收据，并将收款收据交会计入账；对于银行存款收入，出纳应及时将银行收款凭证交会计入账。4.收入监督：财务负责人应定期对收入情况进行检查和监督，确保收入及时足额入账，防止收入流失。对于发现的收入不入账、截留挪用等问题，应及时查明原因，严肃处理。（二）支出管理1.支出审批程序（1）日常支出：由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经证明人签字证明后，报财务负责人审批。财务负责人应根据财务制度和实际情况进行审核，审核通过后签字批准。（2）重大支出：指金额较大或对农村生产组经济活动有重大影响的支出，如固定资产购置、大额生产经营支出等。重大支出应经农村生产组成员会议或代表会议讨论通过，并形成决议。决议通过后，由经办人填写支出审批单，按照日常支出审批程序报财务负责人审批。2.支出报销要求（1）报销凭证应真实、合法有效，必须是税务部门统一印制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等正规票据。发票应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率等信息，并加盖发票专用章。（2）报销凭证应写明支出事由、金额、支付方式等详细信息，并有经办人、证明人签字。对于涉及实物采购的支出，还应附物品清单。（3）报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.支出核算会计应按照支出类别进行明细核算，及时准确记录各项支出的用途、金额、时间等信息。对于现金支出，出纳应按照审批后的支出凭证支付现金，并在支出凭证上加盖“现金付讫”章；对于银行存款支出，出纳应按照审批后的支出凭证办理银行转账手续，并将银行付款凭证交会计入账。4.支出监督财务负责人应定期对支出情况进行检查和监督，确保支出符合财务制度和相关规定，防止不合理支出和浪费现象发生。对于发现的违规支出，应及时责令纠正，并追究相关人员责任。四、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类农村生产组的资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等；固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。2.资产登记建立资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息。资产台账应定期与实物进行核对，确保账实相符。3.资产清查定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应按照规定程序报经批准后核销，并调整资产台账。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行，由农村生产组提出处置方案，经成员会议或代表会议讨论通过，并报上级主管部门备案。资产处置收入应及时足额入账，不得截留挪用。（二）负债管理1.负债分类农村生产组的负债主要包括应付款项、借款等。应付款项包括应付账款、应付工资、应付福利费等；借款包括向金融机构借款、向其他单位或个人借款等。2.负债登记建立负债台账，对各项负债进行详细登记，记录负债的名称、金额、债权人、借款时间、还款期限等信息。负债台账应定期与债权人进行核对，确保账实相符。3.负债偿还按照借款合同或协议约定的还款期限和金额及时偿还债务。对于有能力偿还而逾期未偿还的债务，应查明原因，采取有效措施及时偿还，并承担相应的违约责任。在偿还债务时，应按照规定程序进行审批，确保资金支付安全。4.负债监督财务负责人应定期对负债情况进行检查和监督，合理控制负债规模，防范债务风险。对于发现的债务管理问题，应及时采取措施加以解决，确保农村生产组经济活动的正常进行。五、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容财务公开的内容应包括财务收支情况、资产负债情况、收益分配情况、债权债务情况、财务制度执行情况等。财务收支情况应详细列出各项收入和支出的金额、来源、用途等；资产负债情况应包括各项资产和负债的明细信息；收益分配情况应说明收益的分配方式、分配金额等；债权债务情况应列出债权债务的明细清单；财务制度执行情况应包括财务人员职责履行情况、财务审批程序执行情况等。2.公开时间定期进行财务公开，每季度至少公开一次。对于涉及农村生产组重大财务事项的，应在事项发生后及时公开。3.公开形式财务公开应采用多种形式，如在农村生产组公告栏张贴财务公开榜、召开农村生产组成员会议通报财务情况等。同时，也可利用现代信息技术手段，如微信公众号、农村集体资产监管平台等，将财务信息及时向农村生产组成员公开，方便成员查询和监督。（二）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，成立民主理财小组。民主理财小组由农村生产组成员代表组成，负责对财务活动进行监督。民主理财小组应定期对财务收支凭证、账目等进行审核，对发现的问题及时提出意见和建议，并向农村生产组成员反馈。财务人员应积极配合民主理财小组的工作，提供相关财务资料和信息。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。农村生产组应按照要求及时提供财务资料和信息，配合相关部门的监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时向相关部门报告。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务收支审批单、资产台账、负债台账、财务公开资料、审计报告、税务资料等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息；会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册；财务报表应按照规定的时间和格式编制，加盖单位公章和相关人员印章后存档。（三）档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和霉变。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅农村生产组成员因工作需要查阅财务档案的，应经财务负责人批准，并在指定地点查阅。查阅档案时，不得擅自涂改、拆封、抽换档案内容。如需复印档案资料的，应经财务负责人同意，并注明用途。（五）档案销毁财务档案保管期满需要销毁的，应按照规定