机械修理厂财务制度

PAGE机械修理厂财务制度一、总则（一）目的为了加强机械修理厂财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障修理厂的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于机械修理厂全体员工及与修理厂财务活动相关的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映修理厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖修理厂财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，以便决策参考。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现修理厂经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置机械修理厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与修理厂重大决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确无误。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善修理厂财务管理制度，并监督执行。2.组织编制年度财务预算和财务决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。3.负责财务决策支持工作，参与修理厂重大投资、融资、资产购置等决策，提供财务分析和建议。4.加强财务管理，合理配置资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务风险。5.组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。6.协调与税务、银行等相关部门的关系,维护修理厂的良好形象。7.定期向修理厂管理层汇报财务工作情况,提供财务分析报告,为管理层决策提供依据。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报表，为管理层决策提供财务信息支持。3.严格执行财务管理制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。5.协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和反馈。6.配合税务部门做好纳税申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。7.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.机械修理厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和机械修理厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末，会计人员应根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，财务负责人审批后对外报送。同时，应将财务报表存档保管，以备查阅。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家规定，支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利费用，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费等可以使用现金支付。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。3.建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员应严格按照规定的程序办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.加强现金安全管理，配备必要的安全设施，确保现金存放安全。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借账户。2.出纳人员应及时掌握银行存款余额，定期与银行核对账目，并编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应认真审核票据的真实性、合法性和完整性，确保资金安全。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支付审批流程：经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人根据资金状况和审批权限进行审批，同意后交出纳人员办理支付手续。3.对于重大资金支出，如对外投资、大额采购、大额借款等，应经修理厂管理层集体研究决策，并按照规定程序进行审批。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.财务负责人根据修理厂资金状况和预算安排进行审批，同意后交采购部门办理购置手续。3.采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保所购固定资产的质量和价格合理。固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。2.每月末，会计人员应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表，进行账务处理。3.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应及时办理核销手续，并追究相关责任人的责任。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.机械修理厂的成本费用主要包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.直接材料是指用于产品生产的各种原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等；管理费用是指行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用是指为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等；财务费用是指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，按照规定的成本核算方法和费用分配标准进行成本费用核算。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和管理提供依据。2.直接材料成本应根据领料单等原始凭证进行核算，按照产品品种或批次归集；直接人工成本应根据考勤记录、工资结算单等进行核算，按照产品生产工时或产量分配；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。3.管理费用、销售费用、财务费用应按照费用性质和发生部门进行明细核算，期末直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强成本费用预算管理，定期编制成本费用预算，严格控制预算执行情况。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，不断优化成本结构，降低成本费用水平。八、收入管理（一）收入分类机械修理厂的收入主要包括修理收入、销售配件收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.修理收入应在修理服务完成并经客户验收合格后确认收入。对于已完成修理但客户尚未验收的，应在取得客户验收证明后确认收入。2.销售配件收入应在配件发出并取得客户签收单后确认收入。（三）收入核算与管理1.会计人员应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。收入核算应按照不同收入类别进行明细核算，以便于分析和管理。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，记录收入的发生时间、金额、客户名称等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格执行价格政策，不得擅自提高或降低收费标准。对于特殊客户或特殊业务，如需调整价格，应经财务负责人批准，并做好相关记录。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。2.税务申报工作由会计人员负责，应认真核对各项纳税数据，确保申报数据的准确无误。申报完成后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税款缴纳1.严格按照国家税收法律法规的规定计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序办理相关手续，确保合法享受税收优惠。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期与税务机关核对税款缴纳情况，如有异常情况，应及时查明原因，进行处理。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，防范税务风险。2.对于重大税务事项，如税务筹划、税收优惠申请等，应提前咨询税务专业人士或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，避免税务风险的发生。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对，降低税务风险对修理厂的影响。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对修理厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时报送修理厂管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。通过内部审计，促进修理厂规范财务管理，提高经济效益。（二）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实、准确、完整。2.建立财务监督检查机制，定期对财务工作进行检查，发现问题及时纠正。对于违反财务制度的行为，应按照规定进行处理，并追究相关责任人的责任。3.加强对财务印章、票据、会计档案等重要财务资料的管理和监督，确保财务资料的安全和完整。十一、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定的会计档案整理方法，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应按照年度进行归档，每年形成的财务档案应在次年上半年整理归档完毕。归档后的财务档案应编制档案目录，建立档案索引，以便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管室，配备