农村互助社财务制度

PAGE农村互助社财务制度一、总则（一）目的为规范农村互助社的财务行为，加强财务管理，保障互助社和社员的合法权益，促进互助社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本互助社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村互助社及其所属各分支机构、服务网点等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映互助社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖互助社的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为互助社的决策提供及时有效的财务信息。6.民主监督原则：充分发挥社员的民主监督作用，确保财务活动公开、透明。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算方案。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.定期听取财务工作报告，了解互助社财务状况。4.负责财务人员的配备、考核和奖惩。（二）监事会职责1.对财务活动进行监督检查，确保财务制度的严格执行。2.审查财务报告，对财务数据的真实性、准确性提出意见。3.对发现的财务问题及时提出整改建议，并监督整改落实情况。（三）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，编制财务凭证、账簿和报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支，确保合规合法。3.定期进行财务分析，为互助社决策提供财务依据。4.做好财务档案管理工作，妥善保管财务资料。5.协助做好社员的财务咨询和服务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务人员根据互助社的发展规划、业务计划和上年度财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等，各项预算应明确具体项目和金额。3.收入预算应根据互助社的业务范围和市场预测，合理预计各项收入来源。4.支出预算应按照勤俭节约、保障业务开展的原则，合理安排各项费用支出，包括人员工资、办公费用、业务费用等。5.资金预算应根据收支预算，合理安排资金的筹集和使用，确保资金的平衡和安全。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议，确保预算的合理性和可行性。3.经理事会审议通过后的财务预算，作为本年度互助社的财务执行依据。（三）预算执行与调整1.财务人员应严格按照预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.预算调整应说明调整原因、调整项目和金额等，经理事会批准后方可执行。四、收入管理（一）利息收入1.互助社发放贷款所取得的利息收入，应按照合同约定及时足额收取。2.财务人员应做好利息收入的核算工作，确保利息收入准确入账。3.对于逾期贷款的利息，应按照规定计收复息，加大催收力度，确保利息收入的实现。（二）手续费收入1.互助社提供金融服务所取得的手续费收入，应按照规定标准收取。2.手续费收入应及时入账，不得截留、挪用。3.财务人员应定期核对手续费收入情况，确保收入准确无误。（三）其他收入1.互助社的其他收入，如捐赠收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，确保专款专用。3.资产处置收入应按照规定程序进行审批，收入及时入账。五、支出管理（一）费用报销1.互助社的各项费用支出应严格按照财务制度和预算执行。2.费用报销应填写报销凭证，注明费用名称、金额、用途等，并附相关证明材料。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。4.费用报销应按照审批权限进行审批，经批准后方可报销。（二）工资福利支出1.互助社应按照国家有关规定和劳动合同约定，按时足额支付员工工资。2.工资核算应准确无误，不得虚报、冒领工资。3.按照规定为员工缴纳社会保险、住房公积金等福利费用，保障员工权益。（三）业务费用支出1.业务费用支出应合理控制，确保费用支出与业务开展相匹配。2.业务费用支出应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.对于大额业务费用支出，应进行专项审批。（四）固定资产购置与处置1.固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。2.固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账。六、资金管理（一）资金筹集1.互助社应根据业务发展需要，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括社员股金、吸收存款、向金融机构借款等。3.吸收存款应符合国家有关规定，确保资金来源合法合规。4.向金融机构借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率等条款。（二）资金使用1.互助社资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金合理配置。3.严格控制资金的支付，实行审批制度，确保资金支付安全。（三）资金结算1.互助社应建立健全资金结算制度，规范结算流程。2.资金结算应通过合法合规的金融机构进行，确保结算安全。3.定期核对资金结算情况，及时发现和解决结算问题。（四）资金风险管理1.互助社应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性的管理，确保资金能够及时满足业务开展的需要。3.对可能出现的资金风险，应制定应急预案，采取有效措施加以应对。七、财务核算（一）会计核算基础1.互助社应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。2.会计凭证、账簿、报表等应真实、完整、准确，符合会计制度的要求。（二）会计科目设置1.根据互助社的业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映互助社的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖互助社公章。（四）财务分析1.定期进行财务分析，为互助社的决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进互助社健康发展。八、财务监督（一）内部监督1.互助社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.监事会应定期对财务活动进行监督检查，提出监督意见和建议。（二）外部监督1.接受社员的民主监督，定期向社员公布财务收支情况。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。3.按照规定进行年度财务审计，确保财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、合同协议、票据等。2.财务档案应分类整理，妥善保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。2.财务档案应按照规定期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案的安全完整。（三）档案查阅与