康宝莱财务制度

PAGE康宝莱财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范康宝莱公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于康宝莱公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标，为公司决策提供财务支持。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责根据国家财务法规和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入、成本费用、资产负债等方面，实现全面预算管理。3.可行性原则：预算指标应符合公司实际情况，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：根据公司经营环境变化和实际执行情况，适时调整预算。（二）预算编制流程1.年度预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度预算草案。年度预算草案提交公司管理层审议，经董事会批准后下达执行。2.季度预算调整每季度末，各部门根据本季度预算执行情况和下一季度业务变化，编制季度预算调整草案。财务管理部门对季度预算调整草案进行审核，报公司管理层批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行偏差较大的项目，应进行专项分析，查找原因，采取有效措施加以纠正。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）销售业务收入1.公司销售产品或提供服务应签订合同或协议，明确双方权利义务和交易价格、结算方式等条款。2.销售部门应及时将销售订单传递给财务管理部门，财务管理部门根据合同约定和实际发货情况确认收入。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，降低坏账风险。（二）其他业务收入1.公司的其他业务收入包括出租资产收入、提供劳务收入等。2.对于其他业务收入，应按照相关合同或协议约定及时确认收入，并进行准确核算。五、成本费用管理（一）成本管理1.生产成本生产部门应制定合理的生产计划，优化生产流程，降低生产成本。加强原材料采购管理，控制采购成本；合理安排生产人员，提高劳动生产率，降低人工成本。对生产成本进行核算和分析，及时发现成本变动原因，采取措施加以控制。2.研发成本研发部门应合理安排研发项目，控制研发费用支出。对研发费用进行单独核算，准确归集各项研发费用，确保符合相关规定。（二）费用管理1.管理费用各部门应严格控制管理费用支出，按照公司规定的审批流程进行费用报销。财务管理部门对管理费用进行分类核算和监控，定期分析费用变动情况，提出控制措施。2.销售费用销售部门应制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。加强销售费用报销管理，确保费用支出真实、合理、合规。3.财务费用财务管理部门应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。对利息支出、手续费等财务费用进行准确核算和分析。（三）费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务经理对费用报销的合规性、预算执行情况进行审核签字。4.公司管理层根据审批权限进行审批，重大费用支出需经董事会批准。5.出纳根据审批后的报销单支付款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和催收责任。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应按照规定进行招标、询价等采购程序，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算与折旧财务管理部门对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查，核实资产状况，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产，如专利、商标、著作权等，应按照相关规定进行计价和核算。加强无形资产的保护和管理，确保其价值的稳定和提升。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本费用，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务管理部门应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，为公司决策提供依据。（三）财务报告审批与披露1.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.按照相关法律法规和监管要求，及时披露公司财务信息。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产采购与处置等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动合