房管所财务制度

PAGE房管所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范房管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障房管所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于房管所及其下属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖房管所的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现财务管理目标。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置房管所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本所的财务管理制度和实施细则。参与本所重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务报表的审核和报送，定期向领导和上级主管部门报告财务状况和经营成果。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映房管所的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据实际情况合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和市场变化趋势，结合本年度工作计划和业务发展目标，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照费用性质和用途，分别采用零基预算、增量预算等方法编制各项支出预算。对于人员经费、公用经费等基本支出，根据定员定额标准和实际需求编制；对于项目支出，按照项目计划和预算安排编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合房管所的总体发展规划和财力状况，提出全所年度预算草案，报所领导审批。3.经所领导审批后的年度预算草案，提交房管所职工大会或职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制1.各部门应当严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向所领导报告预算执行情况。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应当及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，应当按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应当按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，经财务部门审核后，报所领导审批。3.经批准的预算调整方案应当及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围房管所的收入主要包括房屋租金收入、物业管理费收入、房屋维修基金收入、政府财政拨款收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.房屋租金收入：按照租赁合同约定的租金金额和收款时间确认收入。2.物业管理费收入：按照物业服务合同约定的收费标准和计费周期确认收入。3.房屋维修基金收入：按照相关规定和合同约定收取的房屋维修基金，在实际收到时确认收入。4.政府财政拨款收入：按照财政部门下达的拨款文件和金额确认收入。5.其他收入：按照实际收到的金额和相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照收入类别和项目设置明细账，进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对租金收入、物业管理费收入等经营性收入的管理，建立健全收费管理制度，明确收费标准、收费方式和收费流程，确保收入及时足额收取。3.对于政府财政拨款收入，应当严格按照财政部门的要求进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类房管所的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出应当真实发生，不得虚构或隐瞒。3.合理性原则：支出应当合理、必要，与业务活动相关，符合成本效益原则。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出审批的规范和严谨。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等内容，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由所长审批。2.重大支出项目（金额超过[具体金额]）：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经部门负责人审核后，报财务部门进行财务可行性分析。财务部门审核通过后，提交所领导班子会议审议，经会议批准后实施。3.采购支出：按照采购管理制度的规定，履行采购审批、招标、合同签订等程序后，凭采购发票、验收单等凭证办理报销手续。报销程序与日常费用支出相同。（四）支出核算与管理1.财务部门应当按照支出类别和项目设置明细账，进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.严格控制各项支出，加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类房管所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置资产时应当进行市场调研，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置后，应当及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效率。4.无形资产应当按照相关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应当按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置应当进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。3.资产处置收入应当及时足额上缴财务部门，按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）负债分类房管所的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、借款等。（二）负债核算与管理1.财务部门应当按照负债类别设置明细账，进行明细核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.加强对负债的管理，及时清理往来款项，合理安排还款计划，避免逾期债务的发生。3.严格控制借款规模，确因业务发展需要借款的，应当按照规定的程序报经批准，并签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现负债管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应当经财务负责人审核签字，报所领导审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供财务信息支持。财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，及时发