医保办财务制度范本

PAGE医保办财务制度范本一、总则（一）目的为加强医保办财务管理，规范财务行为，确保医保资金的安全、合理使用，提高医保资金的使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本医保办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于医保办内部的各项财务活动，包括医保基金的筹集、使用、核算以及相关财务事务的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医保政策规定，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医保办财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医保办财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高医保资金使用效益，保障医保工作的顺利开展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医保办应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，对医保办财务活动进行统筹规划和监督管理。2.会计人员：负责医保办的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善医保办财务管理制度，确保制度的有效执行。负责编制年度财务预算和决算报告，为医保办决策提供财务依据。审核重大财务收支事项，监督财务工作的合规性和准确性。协调与财政、医保等部门的关系，争取有利的政策支持和资金保障。定期对财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如资产负债表、收支明细表等，如实反映医保办财务状况。负责医保基金的核算和管理，确保基金收支准确无误。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑医保办各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出的平衡，避免出现赤字。3.积极稳妥原则：根据实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医保政策、参保人数、缴费标准等因素，合理预测医保基金收入。同时，考虑其他收入来源，如财政补助、利息收入等，编制全面的收入预算。2.支出预算编制：按照医保办的工作任务和业务需求，分类编制各项支出预算。包括人员经费、办公经费、医保业务经费、设备购置费用等。支出预算应细化到具体项目和金额，并根据实际情况进行合理调整。（三）预算审批与执行1.预算审批：财务部门编制的年度预算草案，经医保办领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算监督与考核1.预算监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）医保基金收入管理1.参保缴费管理：严格按照医保政策规定，做好参保人员的缴费登记和收缴工作。确保参保人员按时足额缴费，及时将缴费信息录入医保系统。2.基金结算管理：与医保经办机构定期进行医保基金结算，核对结算金额，确保基金收入准确无误。及时将结算款项足额入账，严禁截留、挪用医保基金。（二）其他收入管理1.财政补助收入管理：按照财政部门的规定，及时足额取得财政补助资金。严格按照资金用途使用财政补助资金，确保专款专用。2.利息收入管理：对医保基金存款利息收入进行准确核算，及时入账。利息收入应纳入医保基金统一管理，按照规定用途使用。（三）收入票据管理1.票据领购：按照规定向财政部门领购收费票据，建立票据领购、使用、保管登记制度。2.票据使用：严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务印章或发票专用章。3.票据保管：妥善保管票据，定期进行盘点核对。票据存根联应保存规定期限，期满后按照规定程序销毁。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和医保政策规定，不得用于违规支出。2.合理性原则：支出应根据工作实际需要，合理安排，避免浪费。3.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须经过严格审批后方可列支。（二）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家规定的工资标准和福利政策，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等。缴纳职工社会保险费、住房公积金等，确保职工权益。2.对个人和家庭的补助支出：严格按照规定发放离退休费、抚恤金、救济金等对个人和家庭的补助支出。确保资金发放准确无误，符合政策要求。（三）公用经费支出管理1.办公经费支出：合理控制办公经费支出，严格审批办公用品、印刷费、水电费等费用报销。加强办公用品采购管理，降低采购成本。2.业务经费支出：根据医保业务工作需要，合理安排医保业务经费。包括医保宣传、培训、调研、信息化建设等费用。业务经费支出应严格按照规定用途使用，确保专款专用。3.设备购置支出：购置设备应按照规定的程序进行审批，纳入单位固定资产管理。设备购置应充分考虑实际需求，避免盲目采购。（四）专项资金支出管理1.专项资金范围：专项资金包括医保基金专项支出、财政专项补助资金等。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金审批：专项资金支出应按照规定的审批程序进行，明确资金使用计划和项目实施要求。3.专项资金监督：建立专项资金监督检查制度，定期对专项资金使用情况进行检查。确保专项资金使用效益，防止资金浪费和违规使用。（五）支出报销管理1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应加盖发票专用章，内容完整、清晰。2.报销流程：经办人填写报销审批单，注明报销事由、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报医保办领导审批。审批通过后，予以报销。3.报销时间限制：原则上应在费用发生后规定时间内报销，逾期不予受理。特殊情况需经医保办领导批准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点核对，确保账实相符。2.应收账款管理：及时清理医保基金结算过程中形成的应收账款，加强与医保经办机构的沟通协调，确保款项及时收回。3.存货管理：对医保办的办公用品、药品、耗材等存货进行定期盘点，建立存货台账。合理控制存货库存，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产配置合理。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时入账，按照规定用途使用。（三）资产清查1.定期清查：医保办应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。。2.清查结果处理：资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。调整资产账目，确保账实相符。七、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算方法：按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用借贷记账法，设置会计科目和会计账簿。2.会计凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.会计账簿登记：按照记账凭证及时登记会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期结账，编制科目余额表。（二）财务报告1.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务分析：对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告。分析医保办财务状况、经营成果和资金使用效益，为医保办决策提供参考依据。3.财务报告报送：财务报告经医保办领导审核后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关部门。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行自我监督和检查。定期对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务数据准确无误。2.内部审计监督：医保办应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计结果应及时反馈，对发现的问题提出整改意见。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.医保监督：配合医保经办机构的监督检查，如实提供医保基