托管房租租赁财务制度

PAGE托管房租租赁财务制度一、总则（一）目的为加强本公司托管房租租赁业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有托管房租租赁业务的财务核算、财务管理与监督等活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司托管房租租赁业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时准确的数据支持。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为标准，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司托管房租租赁业务的财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.制定和执行公司托管房租租赁业务的财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责公司托管房租租赁业务的资金管理，包括资金筹集、资金使用、资金结算等，合理安排资金，提高资金使用效率。4.定期对公司托管房租租赁业务进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和分析建议，协助公司制定经营策略。5.负责公司托管房租租赁业务的税务管理，包括税务申报、税款缴纳、税务筹划等，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司托管房租租赁业务的财务档案管理，包括会计凭证、账簿、报表、合同等资料的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司托管房租租赁业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，为公司决策提供财务依据。组织公司财务核算工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。负责公司资金管理工作，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责公司税务管理工作，组织税务申报和税款缴纳，开展税务筹划，合理降低税务成本。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，为公司经营管理提供财务支持和服务。2.会计负责公司托管房租租赁业务的日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理、凭证编制和账簿登记。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期编制财务报表和财务报告，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，并向财务经理汇报。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责公司托管房租租赁业务的现金收付和银行结算工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关原始凭证和资料。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、会计核算（一）会计科目设置根据公司托管房租租赁业务的特点和财务管理要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（二）账务处理流程1.收入核算当公司收到租户支付的租金、押金等款项时，出纳应及时开具收款收据，并将款项存入银行。会计根据收款收据和银行回单，编制记账凭证，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”、“其他应付款押金”等科目。2.成本核算公司发生的与托管房租租赁业务相关的成本费用，如房屋维修费用、物业管理费用、人员工资等，由相关部门或人员填写费用报销单，经审批后交会计审核。会计审核无误后，编制记账凭证，借记“主营业务成本”、“管理费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。3.费用核算公司发生的其他费用，如办公费用、差旅费、业务招待费等，按照公司费用报销制度进行报销。会计根据费用报销单和相关发票，编制记账凭证，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。4.税金核算公司按照国家税收法规的规定，计算应缴纳的各项税金，如营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税等。会计根据计算结果，编制记账凭证，借记“营业税金及附加”、“管理费用房产税”、“管理费用土地使用税”等科目，贷记“应交税费营业税”、“应交税费城市维护建设税”、“应交税费教育费附加”、“应交税费房产税”、“应交税费土地使用税”等科目。5.期末结账期末，会计应按照权责发生制原则，对各项收入、成本、费用进行调整和结转，计算本期损益。编制记账凭证，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“本年利润”科目；借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。将“本年利润”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目，若“本年利润”科目为贷方余额，表示本期盈利，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；若“本年利润”科目为借方余额，表示本期亏损，借记“利润分配未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。（三）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.会计应在每月末、季末、年末等规定时间内完成财务报表的编制工作，并提交给财务经理审核。4.财务经理审核无误后，加盖公司公章，并按照规定报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据托管房租租赁业务的发展需要，合理筹集资金，确保公司资金的充足供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。3.公司应按照国家法律法规和金融机构的规定，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用部门或人员应填写资金使用申请表，详细说明资金使用的用途、金额、时间等，并提交相关证明材料。3.申请表经部门负责人、财务经理、总经理等逐级审批后，方可办理资金支付手续。4.出纳应严格按照审批后的资金使用申请表支付资金，确保资金支付的准确性和安全性。5.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。3.出纳应按照规定的结算方式办理资金结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.公司应定期与银行核对账目，及时发现和解决资金结算过程中出现的问题。五、租金管理（一）租金定价1.公司应根据市场行情、房屋地理位置、房屋品质等因素，合理制定租金价格。2.在制定租金价格时，应充分考虑公司的成本费用、利润目标以及市场竞争情况，确保租金价格具有市场竞争力。3.租金价格应定期进行评估和调整，以适应市场变化和公司经营需要。（二）租金收取1.公司应与租户签订租赁合同，明确租金支付方式、支付时间、逾期责任等条款。2.出纳应按照租赁合同的约定，及时收取租户的租金。对于逾期未支付租金的租户，应按照合同约定收取滞纳金，并及时通知相关部门进行催收。3.会计应及时记录租金收入，确保租金收入的准确核算。（三）租金退还1.当租户租赁期满或提前解除租赁合同，且符合合同约定的退还条件时，公司应按照规定退还租户押金。2.出纳应根据租赁合同和相关凭证，办理租金退还手续，并及时登记相关账簿。3.会计应将租金退还情况进行账务处理，确保财务数据的准确性。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。3.固定资产验收合格后，会计应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和账簿。4.公司应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确核算。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（二）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产及其他资产管理，包括商标权、专利权、土地使用权等无形资产以及低值易耗品、办公用品等其他资产。2.无形资产的购置、摊销、处置等应按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定进行核算和管理。3.其他资产的采购、领用、报废等应建立相应的管理制度，确保资产的安全与完整。七、税务管理（一）税务申报1.公司应按照国家税收法规的规定，按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。2.税务申报工作由会计负责，在规定的申报期限内完成申报工作，并确保申报数据的准确性和完整性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税款缴纳工作由出纳负责，根据税务机关开具的完税凭证进行账务处理。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本，提高公司经济效益。2.税务筹划工作应结合公司实际经营情况和税收政策变化，由财务经理组织相关人员进行研究和制定方案。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对公司托管房租租赁业务的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计工作由公司内部审计部门负责，制定审计计划，组织审计人员实施审计工作，并出具审计报告。3.公司应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司托管房租租赁业务的财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.公司领导和相关部门应不定期对财务工作进行检查，监督财务制度的执行情况，确保财务工作的规范和有序。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、合同、发票、税务资料、银行对账单等与公司托管房租租赁业务财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。2.整理后的财务资料应及时归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查阅和保