经开区财务制度

PAGE经开区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范经开区（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进经开区的健康发展。（二）适用范围本制度适用于经开区内所有部门及下属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位所有财务收支活动，做到全面、完整地记录和管理。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责本单位的财务管理工作。根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位。（二）人员职责1.财务负责人全面负责本单位财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务等部门的关系，确保本单位财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人报告财务状况。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本单位年度工作计划和工作任务，编制本部门下一年度财务预算草案，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合本单位总体发展规划和财力状况，编制本单位年度财务预算草案，报经本单位领导班子审议通过后，提交经开区管委会审定。3.财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算要充分考虑经开区的经济发展形势和各项收入来源，支出预算要坚持量入为出、收支平衡的原则，优先保障重点项目和民生支出。（二）预算执行1.经批准的财务预算是本单位年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。财务管理部门要将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。2.各部门要按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.加强预算执行过程中的控制和监督，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算要求和财经法规。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、经开区经济形势变化、不可抗力因素等，导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见，报经本单位领导班子审议通过后，提交经开区管委会审定。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算资金使用效益等。2.每年[具体时间]，财务管理部门会同相关部门对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门年度绩效考核的重要依据。3.对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实际实现的收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.严格执行国家有关收费政策，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指本单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指本单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；重大支出由部门负责人提出意见，经财务负责人审核后，报本单位领导班子审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（三）支出标准1.人员支出按照国家和地方有关规定执行。2.公用支出应严格控制，制定合理的支出标准，确保资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本。（四）支出控制1.加强对支出的日常管理和监督，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正存在的问题。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准和规模。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定程序进行审批，纳入政府采购范围的，应按照政府采购制度执行。2.购置资产应进行充分的市场调研和论证，确保资产的质量和性能符合要求，价格合理。（三）资产核算1.按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时、准确地反映资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（五）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整。2.加强对固定资产的日常维护和保养，提高资产使用效益。3.对无形资产要加强保护和管理，充分发挥其作用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在1年内（含1年）偿还的负债；非流动负债是指流动负债以外的负债。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任。3.加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行分析和评估。（三）举债审批1.确需举债的，应按照规定程序报经批准。举债应明确举债规模、举债期限、举债用途等事项。2.举债应签订借款合同或协议，明确双方的权利和义务。（四）债务偿还1.按照借款合同或协议约定及时足额偿还债务，不得拖欠。2.加强对债务偿还的管理，合理安排资金，确保债务按时偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报本单位领导班子审议通过后，按照规定报送相关部门。（二）财务分析1.定期对本单位财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对本单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务管理部门做好内部财务监督