公司会计财务制度

PAGE公司会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司的会计财务行为，确保财务信息的准确、完整与及时，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务事项均有明确规定和处理流程。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据需要取得相关专业资格证书。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，确保财务决策的合理性和合规性。协调与其他部门的关系，提供财务支持和服务。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为管理层提供财务信息和决策支持。严格执行财务制度，对财务收支进行审核和监督，确保资金安全。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、会计核算（一）会计核算基础1.以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.采用借贷记账法进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应按照业务发生顺序逐笔登记。2.定期核对账目，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现账目不符时，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核并加盖公章后报送管理层和相关部门。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。核定库存现金限额，超出限额的现金应及时送存银行。建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理制度按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批制度建立资金审批流程，明确审批权限和责任。重大资金支出应经管理层集体决策，并报董事会批准。（二）费用报销制度1.费用报销范围：包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.费用报销标准：根据公司实际情况制定各项费用的报销标准，明确报销限额和审批程序。3.费用报销流程：费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证。按照审批权限进行审批，审批通过后到财务部门报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算进行，经审批后办理采购手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏时，应及时查明原因并进行处理。（四）成本核算制度1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。2.成本核算方法：采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本核算流程：收集和整理成本核算资料，包括原材料、人工、制造费用等。按照成本核算方法进行成本计算，编制成本报表。定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。五、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计报告应及时报送管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）财务检查1.财务部门定期对公司所属各单位的财务工作进行检查，包括财务制度执行情况、会计核算质量、资金使用效益等。2.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（三）外部监督积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部审计、税务等部门的监督。六、财务信息化管理（一）财务软件应用采用适合公司业务需求的财务软件进行会计核算和财务管理，提高工作效率和财务信息的准确性。（二）数据安全管理1.建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并妥善保管备份数据。2.加强对财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。（三）信息化培