广州村改制财务制度

PAGE广州村改制财务制度一、总则（一）目的为规范广州村改制过程中的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障村集体资产安全，维护村民利益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于广州市行政区域内进行村改制的所有村集体经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及广州市相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映村改制过程中的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有章可循。4.民主监督原则：充分发挥村民民主监督作用，重大财务事项需经村民会议或村民代表会议讨论决定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置村集体经济组织应设立独立的财务管理机构，负责日常财务工作。财务机构可根据实际情况设置财务科、会计室、出纳室等职能部门，明确各部门职责分工。（二）人员配备1.财务负责人：应具备相应的财务专业知识和管理能力，由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生，并报镇（街）农村财务管理部门备案。财务负责人负责组织领导财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、规范性负责。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能。会计人员负责进行会计核算、编制财务报表、管理会计档案等工作。3.出纳人员：应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定和完善村集体经济组织财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，确保财务收支合理、合规。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况，接受民主监督。负责协调与镇（街）农村财务管理部门、税务部门等相关部门的关系，及时办理财务手续。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，参与财务管理制度的制定和完善。负责与镇（街）农村财务管理部门、税务部门等相关部门的沟通和协调，及时报送财务报表和相关资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行存款余额，确保资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。按照规定编制现金流量表，定期向会计人员报送现金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑村集体经济组织的发展规划、收支状况和村民需求，合理安排各项资金。2.量入为出原则：根据村集体经济组织的实际收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、财政补助收入、其他收入等。收入预算应根据村集体经济组织的实际经营情况和发展趋势进行预测，确保收入的真实性和合理性。2.支出预算：包括生产经营支出、管理费用、公益性支出、福利支出等。支出预算应根据村集体经济组织的工作任务和发展需求进行编制，明确各项支出的用途和金额，确保支出的必要性和合规性。（三）预算编制程序1.提出预算建议：每年第四季度，村集体经济组织财务机构应根据本年度财务收支情况和下一年度工作计划，提出下一年度财务预算建议方案。2.村民会议或村民代表会议审议：财务预算建议方案应提交村民会议或村民代表会议审议，广泛征求村民意见。村民会议或村民代表会议应重点审议预算的合理性、可行性和透明度，确保预算符合村民利益。3.修改完善预算：根据村民会议或村民代表会议的审议意见，对财务预算建议方案进行修改完善，形成正式的财务预算方案。4.上报备案：财务预算方案经村民会议或村民代表会议通过后，报镇（街）农村财务管理部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：村集体经济组织应严格按照财务预算方案组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务机构应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应提交村民会议或村民代表会议审议通过，并报镇（街）农村财务管理部门备案。四、收入管理（一）经营收入管理1.资产经营收入：村集体经济组织应加强对集体资产的经营管理，确保资产保值增值。资产经营收入应按照合同约定及时足额收取，纳入村集体经济组织财务统一核算。2.物业租赁收入：村集体经济组织出租房屋、土地等物业取得的收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照合同约定及时收取，不得擅自减免或拖欠。3.其他经营收入：村集体经济组织开展其他经营活动取得的收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。（二）发包及上交收入管理1.土地发包收入：村集体经济组织发包土地应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、协商等方式确定承包方和承包价格。土地发包收入应按照合同约定及时收取，纳入村集体经济组织财务统一核算。2.企业上交利润：村集体经济组织投资兴办的企业应按照合同约定及时上交利润，财务机构应加强对企业上交利润的监督和管理，确保企业按时足额上交利润。（三）投资收益管理1.对外投资管理：村集体经济组织对外投资应按照规定程序进行，签订投资合同，明确投资金额、投资期限、投资收益分配等条款。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和收益。2.投资收益核算：财务机构应按照规定及时核算对外投资收益，将投资收益纳入村集体经济组织财务统一核算。投资收益应按照合同约定及时收取，不得擅自截留或挪用。（四）财政补助收入管理1.财政补助资金申请：村集体经济组织应按照相关政策规定，及时申请财政补助资金。申请财政补助资金时，应提供真实、准确、完整的资料，确保申请资料符合要求。2.财政补助资金使用：财政补助资金应按照规定用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。财务机构应加强对财政补助资金的管理和监督，确保资金使用安全、合规、有效。（五）其他收入管理1.捐赠收入：村集体经济组织接受的捐赠收入应按照相关规定进行核算和管理，纳入村集体经济组织财务统一核算。捐赠收入应专款专用，不得擅自挪用。2.利息收入：村集体经济组织银行存款利息收入应按照规定及时入账，纳入村集体经济组织财务统一核算。利息收入应按照规定用途使用，不得擅自截留或挪用。五、支出管理（一）支出审批制度1.审批流程：村集体经济组织各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务负责人审批；重大支出应提交村民会议或村民代表会议审议通过后，由财务负责人审批。2.审批权限：财务负责人应根据支出金额大小和性质，合理确定审批权限。对于金额较大的支出，应实行集体审批制度，确保支出的合理性和合规性。（二）生产经营支出管理1.农业生产支出：包括种子、化肥、农药、农机具购置等费用。农业生产支出应根据实际生产需要进行安排，确保农业生产的顺利进行。2.工业生产支出：包括原材料采购、设备购置、水电费等费用。工业生产支出应加强成本核算，提高生产效益，降低生产成本。3.商业经营支出：包括商品采购、营销费用、租金等费用。商业经营支出应加强市场调研，优化经营策略，提高经营效益。（三）管理费用支出管理1.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费等费用。办公费用应严格控制，节约使用，提高资金使用效益。2.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等费用。差旅费应按照规定标准报销，严格控制出差人数和天数，确保差旅费支出合理、合规。3.会议费：包括召开村民会议、村民代表会议、党员大会等会议的费用。会议费应严格控制会议规模和次数，节约使用会议经费，确保会议费支出合理、合规。（四）公益性支出管理1.基础设施建设支出：包括道路修建、桥梁建设、水利设施建设等费用。基础设施建设支出应按照规划和预算进行安排，确保基础设施建设项目的质量和进度。2.教育文化支出：包括学校建设、文化活动开展等费用。教育文化支出应注重提高村民素质，丰富村民文化生活，促进村集体经济组织的精神文明建设。3.医疗卫生支出：包括卫生室建设、医疗设备购置、药品采购等费用。医疗卫生支出应保障村民的基本医疗需求，提高村民的健康水平。（五）福利支出管理1.村民福利补贴：包括节日福利、困难村民救助等费用。村民福利补贴应按照规定标准发放，确保补贴资金公平、公正、公开。2.老年村民生活补贴：包括养老金、生活补助等费用。老年村民生活补贴应按照规定标准发放，保障老年村民的基本生活需求。六、资产管理（一）资产清查1.清查范围：村集体经济组织应定期对资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。2.清查方法：资产清查应采用实地盘点、账目核对等方法，确保资产账实相符。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产购置：村集体经济组织购置固定资产应按照规定程序进行审批，并进行可行性研究和成本效益分析。固定资产购置应纳入财务预算，确保资金来源合法、合规。2.固定资产折旧：村集体经济组织应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置：村集体经济组织处置固定资产应按照规定程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。固定资产处置收入应纳入村集体经济组织财务统一核算，不得擅自截留或挪用。（三）流动资产与无形资产、长期投资管理1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。村集体经济组织应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产保值增值。2.无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等。村集体经济组织应加强对无形资产的管理，保护无形资产的合法权益，确保无形资产的价值得到充分发挥。3.长期投资：包括对外投资、长期股权投资等。村集体经济组织应加强对长期投资的管理，进行可行性研究和风险评估，确保长期投资的安全和收益。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：村集体经济组织应定期进行财务审计，由内部审计人员或委托社会中介机构对财务收支、资产负债、经营成果等进行审计。财务审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见。2.民主监督：充分发挥村民民主监督作用，定期召开村民会议或村民代表会议，报告财务工作情况，接受村民监督。村民有权查阅财务账目、提出意见和建议，对财务工作中的违规行为进行举报。（二）外部监督1.镇（街）农村财务管理部门监督：镇（街）农村财务管理部门应加强对村集体经济组织财务工作的监督和指导，定期对村集体经济组织财务收支情况进行检查，确保财务工作合法、合规。2.审计部门监督：审计部门应定期对村集体经济组织财务收支情况进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、效益性，以及资产负债情况、内部控制制度执行情况等。审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并依法追究相关人员的责任。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据等。（二）档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的完整性和准确性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度顺序整理归档，财务报表应按照月份、季度、年度顺序整理归档。2.归档要求：财务档案应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息。档案目录应一式两份，一份随档案保管，一份交档