股份公财务制度

PAGE股份公财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护投资者的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于股份公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.进行资金筹集、调配和管理，确保公司资金的合理使用和安全。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务方面的专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行公司财务战略、预算计划。协调与其他部门的关系，并向公司管理层提供财务决策支持。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算基础（一）会计政策与会计估计1.公司根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据实际需要进行明细核算。2.会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度的要求，确保财务信息的准确性和可比性。（三）财务报表编制1.公司按照规定的时间和格式编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，需经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金的方式包括股权融资、债权融资（如银行贷款、发行债券等）。3.资金筹集应严格按照法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法、合规。（二）资金预算与计划1.公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算计划。2.资金预算应根据公司的经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，合理安排资金收支。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）资金日常管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。加强现金库存管理，确保现金安全，每日进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金审批与支付建立健全资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。资金支付前，需经相关部门和人员审核签字，确保支出的合理性和合法性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理的相关规定进行管理，确保资金安全、流动合理。2.应收款项建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。根据存货的特点和实际情况，选择合适的存货计价方法，定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更，如需变更应履行相应的审批程序。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，进行相应的账务处理。对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法、合规、合理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，选择合适的摊销方法进行摊销。摊销期限一经确定，不得随意变更，如需变更应履行相应的审批程序。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限、产品成本与期间费用的界限。3.加强成本核算的基础工作，做好各项成本费用的记录、计量、核算等工作。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.严格控制费用支出，对各项费用进行预算管理，确保费用支出不超过预算指标。3.加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，降低成本水平，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.公司按照会计准则的规定，合理确认收入的实现时间和金额。2.不同类型的收入应按照相应的标准进行确认和计量，确保收入数据的准确性。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。3.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，确保财务活动的规范运行。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和内部控制制度进行审计和监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）风险评估与应对1.识别和评估公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.针对不同的风险，制定相应的风险应对策略，降低风险对公司财务状况的影响。十、财务信息披露（一）信息披露原则1.公司按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，不得隐瞒或虚假披露重要信息。（二）信息披露内容与方式1.披露的财务信息包括年度报告、中期报告等，内容涵盖财务报表、财务报表