单位建设项目财务制度

PAGE单位建设项目财务制度一、总则（一）目的为加强单位建设项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保建设项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于单位所有建设项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保建设项目财务活动合法合规。2.预算管理原则加强建设项目预算编制、执行和控制，强化预算约束，提高预算的准确性和严肃性。3.成本效益原则合理控制建设项目成本，优化资源配置，提高资金使用效益，确保项目在规定的成本范围内达到预期目标。4.风险防控原则建立健全建设项目财务风险防控机制，加强对项目资金筹集、使用、核算等环节的风险管理，有效防范财务风险。二、岗位与职责（一）财务部门职责1.负责建设项目财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.参与建设项目的可行性研究、预算编制、招投标等前期工作，提供财务专业意见。3.负责建设项目资金的筹集、调配和使用管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金支出。4.负责建设项目会计核算工作，准确记录和反映项目财务收支情况，编制财务报表。5.负责建设项目成本核算与控制，定期进行成本分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。6.负责建设项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。7.配合相关部门对建设项目进行审计、监督和检查，提供财务资料和解释说明。（二）项目管理部门职责1.负责建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工管理等全过程组织协调工作。2.按照规定编制建设项目预算，经审核后报财务部门备案，并严格执行预算。3.负责建设项目合同的签订、执行和管理，确保合同条款符合财务规定和项目要求。4.负责建设项目物资采购、设备租赁等业务的管理，配合财务部门做好相关资金支付和核算工作。5.定期向财务部门报送建设项目进度、质量等情况，协助财务部门做好项目成本核算和控制工作。（三）其他部门职责各相关部门按照各自职责，配合做好建设项目财务管理工作，提供必要的支持和协助。三、预算管理（一）预算编制1.建设项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、施工图纸等资料，按照国家有关规定和本单位实际情况进行编制。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目管理部门牵头，会同财务部门及其他相关部门共同编制。3.预算内容应包括项目前期费用、建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等各项费用明细。4.预算编制应充分考虑项目的实际需求和市场价格波动因素，确保预算的准确性和合理性。（二）预算审批1.建设项目预算编制完成后，应按照本单位内部审批程序进行审核和批准。2.预算审批应重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、费用是否合理等。3.经批准的预算应作为控制建设项目资金支出的依据，不得随意调整。（三）预算执行1.项目管理部门应严格按照批准的预算组织实施建设项目，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.建设项目资金筹集应根据项目预算和实际进度需求，合理确定资金筹集方式和规模。2.资金筹集应优先考虑自有资金，如自有资金不足，可通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。3.资金筹集应严格按照国家有关规定办理相关手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建设项目资金应专款专用，严格按照批准的预算和合同约定用途使用，不得挪作他用。2.资金支付应按照本单位内部财务审批制度执行，严格审核支付凭证和相关资料，确保支付手续齐全、合规。3.对于工程进度款支付，应根据工程实际完成情况和合同约定进行审核支付，不得提前支付或超付。4.对于建设项目中的大额资金支出，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用安全。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对建设项目资金进行核算，准确记录和反映资金的收支情况。2.建设项目应单独建账、单独核算，确保项目成本核算的准确性和完整性。3.定期编制建设项目资金收支报表，及时向项目管理部门和相关领导汇报资金使用情况。五、成本管理（一）成本核算1.建设项目成本核算应按照国家有关规定和本单位内部成本核算办法进行，准确归集和分配各项成本费用。2.成本核算对象应根据建设项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。3.成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。（二）成本控制1.项目管理部门应加强对建设项目成本的控制，采取有效措施降低成本，提高经济效益。2.成本控制应贯穿于建设项目全过程，从项目前期策划、设计、招投标、施工到竣工验收等各个环节，都应进行成本控制。3.建立成本控制责任制，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限，加强对成本控制工作的考核和评价。（三）成本分析1.定期对建设项目成本进行分析，找出成本管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.成本分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对成本构成、成本变动趋势等进行分析。3.通过成本分析，为项目决策、成本控制和预算调整提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.建设项目形成的固定资产，应按照国家有关规定进行验收、登记和入账。2.固定资产管理部门应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、维护、处置等流程和责任。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，如有盘盈、盘亏等情况，应及时进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.建设项目中的物资采购、设备租赁等形成的存货，应按照规定进行验收、入库、保管和核算。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、存储、领用等环节的管理，确保存货安全完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立建设项目财务风险识别与评估机制，定期对建设项目可能面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应包括资金筹集风险、资金使用风险、成本控制风险、资产安全风险等方面。3.采用定性和定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。（二）风险应对措施1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.对于资金筹集风险，应合理安排资金筹集方式和规模，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。3.对于资金使用风险，应加强资金管理，严格执行资金审批制度，确保资金使用安全。4.对于成本控制风险，应加强成本核算和控制，优化成本结构，降低项目成本。5.对于资产安全风险，应加强资产管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全建设项目内部财务监督制度，加强对建设项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对建设项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.项目管理部门应配合财务部门做好内部监督工作，提供必要的财务资料和信息。（二）审计监督1.定期对建设项目进行内部审计和外部审计，确保建设项目财务活动合法合规、真实有效。2.内部审计机构应按照规定对建设项目进行审计，重点审查项目预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况等。3.对于重大建设项目，应委托具有资质的外部审计机构进行审计，审计结果应作为项目验收和结算的重要依据。九、财务档案管理（一）档案归集1.建设项目财务档案应按照国家有关规定和本单位档案管理制度进行归集和整理。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告等各类资料。3.档案归集应及时、完整，确保档案资料的真实性和准确性。（二）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。3.定期对财务档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（三）档案查阅与销毁1.严格执行财务档案查阅制度，未经批准不得擅自查阅和复