机场财务制度范本

PAGE机场财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机场财务管理，确保财务工作的有序开展，保障机场运营的资金安全与合理使用，提高资金使用效益，为机场的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于机场内各部门及下属单位的财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机场财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机场设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确职责分工。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制、执行和监督，协调财务与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。4.其他财务人员：根据工作需要，承担财务分析、成本控制、税务管理等相关职责。（三）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对工作表现和业绩进行评价，激励财务人员积极履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持以收定支、收支平衡、积极稳妥的原则，结合机场发展战略和年度经营目标，科学合理编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，根据不同业务特点和需求，确定预算项目和金额。3.预算编制流程：各部门根据机场年度经营目标和本部门工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报机场管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：将批准的预算分解到各部门和各月份，明确责任人和执行时间。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围机场收入主要包括航空性收入、非航空性收入等。航空性收入如起降费、停场费、旅客服务费等；非航空性收入如商业租赁收入、广告收入、餐饮收入等。（二）收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现的当期确认收入，确保收入数据的真实性和准确性。（三）收入核算与管理1.航空性收入：根据相关协议和标准，及时准确核算航空性收入，确保收入足额入账。加强与航空公司的沟通协调，及时收取款项。2.非航空性收入：对商业租赁、广告、餐饮等非航空性业务，建立健全合同管理制度，明确收入标准和结算方式。加强对收入项目的日常管理和监督，确保收入及时、足额收取。3.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据的安全和规范使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括机场设施设备维护成本、能源消耗成本、人员薪酬成本等。2.管理费用：包括行政管理部门的办公费用、差旅费、会议费等。3.销售费用：包括市场推广费用、销售佣金等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证机场运营质量和安全的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.归口管理原则：按照成本费用的性质和用途，实行归口管理，明确各部门的成本费用控制责任。3.预算控制原则：将成本费用纳入预算管理，严格按照预算控制支出。(三）成本费用核算与管理1.成本费用核算方法：采用权责发生制和配比原则，准确核算各项成本费用。按照成本核算对象和成本项目，进行明细核算。2.成本费用控制措施：建立成本费用定额管理制度、费用审批制度等，加强对成本费用的日常控制。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销管理：制定费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。严格审核报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产分类机场资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产如航站楼、跑道、设备等；流动资产如货币资金、应收账款、存货等；无形资产如土地使用权、商标权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据机场发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时进行账务处理。4.固定资产处置：按照规定的程序对闲置、报废的固定资产进行处置，确保资产处置的合规性和效益性。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理周转。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。2.无形资产：对机场拥有的土地使用权、商标权等无形资产，按照规定进行评估和核算，加强保护和管理，充分发挥无形资产的价值。七、负债管理（一）负债分类机场负债主要包括银行借款、应付账款、应付职工薪酬等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据机场经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保按时足额偿还债务，防范财务风险。（三）负债核算与管理1.负债核算：按照权责发生制原则，准确核算各项负债，及时反映负债的增减变动情况。2.债务偿还：制定债务偿还计划，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。加强与债权人的沟通协调，维护机场良好的信用形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据之间具有勾稽关系。报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示机场财务状况和经营成果的变化趋势，为管理层决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为机场经营管理提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.内部控制目标：确保财务信息真实、准确；保证资产安全；提高经营效率和效果；促进机场遵守法律法规和规章制度。2.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。3.内部控制措施：建立健全财务管理制度、岗位责任制、授权审批制度等，加强对财务活动的全过程控制。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.审计职责与权限：对机场财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。