小金库整改财务制度

PAGE小金库整改财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，严肃财经纪律，彻底清理和杜绝小金库现象，保障公司资产安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，杜绝任何形式的财务漏洞和违规行为。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确地公开，接受内部监督和外部审计。二、小金库的定义与危害（一）小金库定义小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）小金库的危害1.损害公司利益：导致公司资产流失，资金无法有效集中使用，影响公司正常运营和发展。2.滋生腐败：为违规支出和个人私利提供温床，破坏公司内部管理秩序和廉洁氛围。3.违反财经纪律：严重违反国家法律法规，使公司面临法律风险和声誉损失。4.误导决策：虚假的财务信息会误导公司管理层做出错误决策，影响公司战略方向。三、小金库的常见形式及识别方法（一）常见形式1.截留收入设立小金库：如截留销售货款、租金收入、罚没收入等。2.虚列支出设立小金库：通过虚开发票、伪造合同等手段套取资金。3.利用资产处置设立小金库：违规处置资产，将处置收入不入账。4.以会议费、劳务费等名义套取资金设立小金库：虚构会议、劳务事项，套取资金。（二）识别方法1.审查财务账目：检查收入、支出的完整性和准确性，查看是否存在异常的收支项目。2.核对票据：核实发票的真实性、合法性，检查票据的领用、开具、核销情况。3.盘点资产：对公司资产进行全面盘点，核实资产的实际情况，查看是否存在账实不符。4.调查资金流向：追踪资金的来源和去向，发现异常的资金流动线索。5.关注内部控制：评估公司内部控制制度的有效性，查找可能存在的漏洞和薄弱环节。四、小金库整改措施（一）全面清查1.成立清查小组：由财务部门牵头，审计、监察等相关部门人员组成，负责对公司小金库进行全面清查。2.制定清查方案：明确清查范围、方法、步骤和时间安排，确保清查工作有序进行。3.清查内容：包括公司所有账户、财务凭证、票据、资产等，重点清查可能存在小金库的领域和环节。4.清查结果处理：对清查发现的小金库问题，要详细记录，查明原因，分清责任，按照规定进行处理。（二）完善财务管理制度1.规范收入管理：明确各类收入的确认标准、核算方法和上缴流程，确保收入及时足额入账。2.严格支出审批：完善支出审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任，杜绝不合理支出。3.加强票据管理：建立健全票据管理制度，规范票据的购买、使用、保管和核销，确保票据真实有效。4.强化资产管理：完善资产管理制度，加强资产的购置、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。（三）加强内部控制建设1.建立健全内部控制体系：明确各部门、各岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督和制衡。2.强化预算管理：完善预算编制、执行、监督和考核等环节的管理制度，提高预算的科学性和严肃性。3.加强财务人员培训：提高财务人员的业务水平和职业道德素养，确保财务工作规范有序。4.定期内部审计：加强内部审计工作，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计，及时发现和纠正问题。（四）严肃责任追究1.对涉及小金库问题的相关人员，根据情节轻重，给予相应的党纪政纪处分。2.对构成违法犯罪的，依法移送司法机关处理。3.建立责任追究档案，记录相关人员的责任追究情况，作为今后考核、任用的重要依据。五、财务制度具体规定（一）财务收支管理1.收入管理公司所有收入应及时足额入账，严禁截留、隐匿、坐支收入。销售部门应按照合同约定及时催收货款，确保收入及时到账。其他业务收入应按照规定的核算方法进行核算，如实反映收入情况。2.支出管理严格执行支出审批制度，所有支出必须经过授权审批。支出应取得合法有效的票据，票据内容必须真实、完整、准确。加强对费用报销的审核，严格控制不合理支出，杜绝虚假报销。（二）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置应按照规定的程序进行，纳入公司预算管理。2.流动资产（包括货币资金、应收账款、存货等）管理加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。对应收账款进行定期清理，及时催收欠款，减少坏账损失。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。（三）财务核算与报告1.财务核算按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。规范会计凭证、账簿、报表的编制和管理，保证财务核算资料的合法性、合规性。2.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况和经营成果。财务报告应经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。（四）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。审计、监察等部门应加强对财务工作的监督，对发现的问题及时提出整改意见。2.外部监督