市编办财务制度

PAGE市编办财务制度一、总则（一）目的为了规范市编办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障市编办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市编办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市编办机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，保障重点支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门在财务管理中的职责权限。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市编办设立独立的财务机构，负责本单位的财务管理工作。财务机构应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的严格执行。加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向上级主管部门和单位领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责办理本单位的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全，不得坐支现金，不得白条抵库。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保资金收支的准确性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将市编办的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据本单位的实际情况，实事求是地反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：按照轻重缓急合理安排各项资金，优先保障重点支出，提高资金使用效益。5.平衡性原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据本单位的工作职责和事业发展需要，合理安排各项支出预算。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应根据国家有关规定和本单位人员编制、工资标准等情况编制；公用经费支出应按照定额标准编制；项目支出应根据项目的具体情况和资金需求编制。（三）预算审批程序1.各部门根据本单位年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合本单位的财力状况和事业发展需要，提出本单位年度预算草案，报单位领导办公会审议。3.单位领导办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，将年度预算草案报财政部门审批。5.财政部门审批通过后，本单位应及时将年度预算批复到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导办公会审议预算调整申请，根据审议结果决定是否调整预算。如需调整预算，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围市编办的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.及时足额上缴原则：应按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。3.收入与支出相匹配原则：合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配，提高资金使用效益。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入：应按照财政部门批复的预算和资金使用计划，及时足额取得财政拨款收入。财务部门应按照财政国库管理制度的规定，做好财政拨款收入的核算和管理工作。2.事业收入：应按照国家有关规定，依法依规组织收入。事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.经营收入：应按照国家有关规定，开展经营活动取得经营收入。经营收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。财务部门应加强对经营收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。同时，应按照规定缴纳各项税费，确保经营活动合法合规。4.其他收入：应按照国家有关规定，依法依规取得其他收入。其他收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围市编办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算原则：各项支出应严格按照批复的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.勤俭节约原则：坚持勤俭节约的方针，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。4.支出审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.人员经费支出：由人事部门审核人员编制、工资标准等情况后，报财务部门审核发放。2.公用经费支出：由各部门根据工作需要提出申请，报财务部门审核，经单位领导审批后列支。3.项目支出：由项目实施部门提出项目预算和实施方案，报财务部门审核，经单位领导办公会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。项目实施过程中，应严格按照批复的预算和实施方案执行，确保项目资金专款专用。项目完成后，应按照规定进行验收和决算，财务部门应加强对项目资金的核算和管理，确保项目资金使用效益。（四）支出核算与管理1.人员经费支出：应按照国家有关规定和本单位人员编制、工资标准等情况，及时足额发放人员工资、津贴、补贴等。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保人员经费支出真实、准确、完整。2.公用经费支出：应按照定额标准和实际工作需要，合理安排公用经费支出。公用经费支出应包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保公用经费支出真实、准确、完整。同时，应加强对公用经费支出的监控和分析，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.项目支出：应按照项目预算和实施方案，严格控制项目支出。项目支出应包括项目前期费用、项目实施费用、项目验收费用等。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保项目支出真实、准确、完整。同时，应加强对项目支出的监控和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题，确保项目顺利完成。六、资产管理（一）资产范围市编办的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：市编办的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和管理工作，各部门负责资产的日常使用和保管工作。2.合理配置原则：根据本单位的工作职责和事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强对资产的管理和维护，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.保值增值原则：合理利用资产，提高资产的使用效益，实现资产的保值增值。（三）资产核算与管理1.流动资产：包括货币资金、应收及预付款项、存货等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行核算，加强对流动资产的管理和监控，确保流动资产的安全完整。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。各部门应负责固定资产的日常使用和保管工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产的购置、处置等应按照规定程序进行审批。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行核算，加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全完整。无形资产的取得、处置等应按照规定程序进行审批。（四）资产清查与盘点1.定期清查：市编办应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.不定期抽查：财务部门应不定期对资产进行抽查，及时发现和解决资产清查盘点中存在的问题。3.清查盘点结果处理：资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查盘点情况。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、负债管理（一）负债范围市编办的负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据本单位的财力状况和事业发展需要，适度举债，不得盲目举债。2.按时偿还原则：严格按照借款合同约定的期限和金额偿还债务，不得逾期拖欠。3.风险控制原则：加强对负债的管理和监控，防范财务风险，确保单位财务安全。（三）负债核算与管理1.借入款项：应按照借款合同约定的期限和金额及时取得借入款项，并按照规定的会计科目进行核算。财务部门应加强对借入款项的管理和监控，确保借入款项的使用合法合规，按时偿还债务。2.应付及预收款项：应按照国家统一的会计制度进行核算，加强对应付及预收款项的管理和监控，确保应付及预收款项的真实、准确、完整。同时，应按照规定及时支付应付账款，及时清理预收账款，确保资金往来的正常。八、财务监督（一）监督机构与职责1.市编办成立财务监督小组，负责对本单位的财务活动进行监督检查。财务监督小组由单位领导、财务人员、审计人员等组成。2.财务监督小组的职责：监督检查本单位财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。审查本单位年度财务预算和决算，监督预算的执行情况，提出改进意见和建议。检查本单位各项收入和支出的真实性、合法性和合理性，防止截留、挪用、坐支等行为。监督检查本单位资产管理情况，确保资产的安全完整，防止资产流失。对本单位财务工作中存在的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）内部审计1.市编办应定期开展内部审计工作，对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计工作由单位审计部门负责组织实施。2.内部审计的主要内容：财务收支审计：审查本单位各项收入和支出的真实性、合法性和合理性，检查财务制度的执行情况。经济责任审计：对本单位领导干部和部门负责人的经济责任进行审计评价，检查其在任职期间的财务收支、经济活动等情况。专项审计：根据本单位的工作需要，对特定项目、专项资金等进行专项审计，检查其使用效益和管理情况。3.内部审计的工作程序：制定审计计划：根据本单位的工作安排和财务状况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。实施审计工作：审计人员按照审计计划开展审计工作，通过查阅资料、实地调查、询问相关人员等方式，收集审计证据，进行审计分析和评价。出具审计报告：审计工作结束后，审计人员应出具审计报告，如实反映审计情况，提出审计意见和建议。督促整改落实：被审计部门应根据审计报告提出的整改意见和建议，制定整改措施，认真进行整改。审计部门应跟踪督促整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。（三）外部监督1.市编办应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.对财政、审计、纪检监察等部门提出的监督检查意见和建议，市编办应认真落实，及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.根据国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应如实反映市编办的财务状况、收支情况和资金使用效益等情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对市编办的财务状况、收支情况和资金使用效益等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，运用相关数据和指标，对财务活动进行全面、深入的