社区日间照料财务制度

PAGE社区日间照料财务制度一、总则（一）目的为加强社区日间照料中心的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障社区日间照料服务的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本社区日间照料中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于社区日间照料中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区日间照料中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善社区日间照料中心的财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，确保资金安全。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的建议和措施。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.配合相关部门进行财务审计和监督检查，提供财务资料和信息。（二）中心负责人职责1.对社区日间照料中心的财务管理工作负总责，领导和监督财务部门的工作。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合中心的发展战略和利益。3.保证财务制度的有效执行，维护财务纪律。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好财务工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，控制本部门的成本费用支出。三、资金筹集与管理（一）资金来源1.政府财政拨款：按照国家和地方有关规定，争取政府对社区日间照料中心的财政支持。2.社会捐赠：接受社会各界的捐赠，用于社区日间照料服务的开展。3.服务收费：向接受日间照料服务的对象收取合理的服务费用。（二）资金筹集管理1.建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集渠道、方式和程序。2.加强与政府部门的沟通协调，积极争取财政拨款，确保财政资金及时足额到位。3.规范社会捐赠管理，建立捐赠台账，对捐赠资金和物资进行详细记录，及时开具捐赠票据。4.合理确定服务收费标准，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。（三）资金使用管理1.严格执行资金预算管理制度，根据年度工作计划和财务状况，编制年度资金预算，经中心负责人审批后执行。2.资金使用应遵循“专款专用、量入为出、收支平衡”的原则，确保资金用于社区日间照料服务的相关支出。3.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由财务部门审核后，报中心负责人审批；重大支出需经中心领导班子集体研究决定。4.加强资金支付管理优化，严格按照国家有关规定和财务制度办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确、及时。四、收入管理（一）收入范围1.服务收费收入：包括日间照料服务收费、康复护理服务收费、餐饮服务收费等。2.政府补贴收入：如运营补贴、建设补贴等。3.社会捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.服务收费收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.政府补贴收入应在收到补贴款项时确认收入。3.社会捐赠收入应在收到捐赠款项或物资并办理相关手续时确认收入。4.其他收入应在实现收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.加强对服务收费的管理，建立收费台账，记录收费项目、收费标准、收费对象、收费时间等信息，定期核对收费情况，确保收费足额、及时入账。3.严格执行政府补贴资金管理规定，确保补贴资金专款专用，及时足额入账，并按照规定用途使用。4.规范社会捐赠收入管理，对捐赠收入进行单独核算，及时开具捐赠票据，按照捐赠者意愿或相关规定使用捐赠资金和物资。五、成本费用核算（一）成本费用范围1.人员费用：包括工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。2.场地费用：租赁场地的租金、水电费、物业费等。3.设备购置与维护费用：购置日间照料服务所需的设备、器材，以及设备的维修、保养费用。4.服务耗材费用：如食品、药品、康复用品等消耗性材料费用。5.办公费用：办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。6.其他费用：与社区日间照料服务相关的其他费用支出。（二）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照费用的受益对象和归属期间进行合理分摊。2.对于直接费用，直接计入相关成本费用项目；对于间接费用，按照一定的分配标准分配计入相关成本费用项目。3.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责和任务。例如：人力资源部门合理控制人员编制，优化人员结构，降低人员费用支出。后勤部门加强场地管理，节约水电等能源消耗，降低场地费用。采购部门严格控制设备和物资采购成本，选择性价比高的产品和供应商。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用报销制度，确保费用支出真实、合理、合规。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决，不断完善成本费用控制措施。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置与验收1.固定资产购置应按照年度预算和实际需要进行，严格执行采购审批程序。2.购置资产时，应选择正规渠道和合格供应商，签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，由相关部门组织验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，验收合格后方可办理入库手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。2.财务部门负责资产的账务核算，定期进行资产清查，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门负责资产的实物管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况，定期对资产进行盘点清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。4.使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产正常运行，提高资产使用效率。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，报经中心负责人审批后实施。2.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。对于固定资产的处置，应进行评估作价，合理确定处置价格。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定用途使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社区日间照料中心的财务状况、经营成果和现金流量情况，为中心领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核、中心负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.通过财务分析，了解社区日间照料中心的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应定期提交中心领导班子会议审议，为中心的财务管理和决策提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.中心内部审计部门应定期对财务制度执