房屋出租公司财务制度

PAGE房屋出租公司财务制度一、总则（一）目的为了规范房屋出租公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本房屋出租公司及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。5.负责税务申报与缴纳，依法纳税，合理税务筹划。6.参与公司经济合同的审核，监督合同执行情况。7.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，合理调配资金，控制财务风险。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作，确保账实相符。负责工资发放等资金支付工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核后报公司管理层。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、经济合同等。2.财务档案应定期整理、装订，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。3.查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。严禁擅自销毁财务档案资料。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，防范资金风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。资金预算应经公司管理层批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金支付应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后支付。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，除规定的现金开支范围外，其他支出应通过银行转账结算。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。3.加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确、及时。现金收付应取得合法有效的原始凭证，并经审核后入账。4.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.定期对银行账户进行清理，注销不再使用的银行账户。五、收入管理制度（一）租金收入管理1.房屋出租业务应签订规范的租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。2.按照租赁合同约定及时收取租金，确保租金收入足额、及时入账。3.建立租金收入台账，详细记录租金收取情况，包括租户名称、租金金额、支付日期等信息。（二）其他收入管理1.对公司取得的其他收入，如押金收入、违约金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。（三）收入确认原则1.租金收入按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。2.其他收入在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.房屋出租成本包括房屋折旧费、维修费用、物业管理费等。2.费用包括办公费用、差旅费、业务招待费、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行合理核算，准确反映公司经营成本和费用支出。2.成本费用应取得合法有效的原始凭证，经审核后入账。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，加强对成本费用的日常监控和分析。2.严格控制各项成本费用支出，确保费用支出符合公司预算和相关规定。对超预算的成本费用支出，应经公司管理层批准。3.优化成本结构，降低经营成本，提高公司经济效益。（四）费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上合法有效的原始凭证。2.费用报销应按照公司审批流程进行，经部门负责人、财务经理、总经理审批后报销。3.严格控制业务招待费支出，业务招待费应符合公司规定的标准和范围，并注明招待对象、事由等信息。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。2.对重大税务事项进行评估和决策，防范税务风险。3.配合税务机关的检查和审计工作，及时提供相关资料，如实反映公司税务情况。八、财务分析与监督（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括公司财务状况、经营成果、资金流动等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，提出改进建议和措施。（二）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确。3.对审计中发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（三）财务监督1.加强对公司财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务纪律的