市场营销公司财务制度

PAGE市场营销公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市场营销公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[市场营销公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制机制，防范财务风险，确保财务工作的安全与高效。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、成本控制等相关工作，确保公司财务工作的规范化和科学化。3.负责公司资金管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、利润分配等方案进行财务评估和分析，提出专业意见。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务分析工作，为公司决策提供财务信息支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作，依法纳税，合理避税。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金及各种有价证券，确保现金及有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照规定开具发票。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则进行账务处理。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，财务经理审核后报送公司管理层及相关部门。报表编制完成后，应进行财务分析，为公司决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保预算的全面性和准确性。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金收入管理1.公司各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。2.销售部门应及时与客户沟通，确保销售款项按时收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。3.其他收入如租金收入、利息收入等，应按照合同约定及时收取，并进行相应的账务处理。（三）资金支出管理1.公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经审批的支出不得支付。2.支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，金额较大的支出还需报公司总经理审批。3.费用报销应严格按照公司财务制度的规定执行，报销凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。特殊情况下需要现金支付的，应经财务经理批准，并严格按照现金管理规定办理。（四）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性分析，确保资金筹集的合理性和效益性。财务部门应参与资金筹集方案的制定，对筹集资金的成本、风险等进行评估。3.公司应按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。对于股权融资，应按照相关法律法规和公司章程的规定进行操作，确保股东权益得到保障。（五）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析，及时发现潜在的资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。避免因资金短缺或资金闲置导致的财务风险。3.对于重大资金支出或投资项目，应进行风险评估和可行性研究，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各项业务的成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.营业成本营业成本是指公司在销售商品、提供劳务过程中发生的直接成本，包括商品进价成本、劳务成本等。商品进价成本按照实际采购成本核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。劳务成本按照提供劳务过程中实际发生的直接人工、直接材料和其他直接费用核算。2.销售费用销售费用是指公司在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务宣传费、展览费、销售佣金、销售人员薪酬、差旅费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。3.管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、咨询费、诉讼费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。4.财务费用财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映公司的筹资成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门，明确各部门的成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行情况，对超预算的成本费用支出进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的成本费用支出。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备及其他设备、运输工具、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后报公司管理层审批。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度的规定进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等，确保资产符合购置要求。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在其使用寿命内进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行处置。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，并将清理费用和残料价值计入相关科目。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和账务核销手续，确保固定资产账实相符。（五）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门共同进行。2.固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，盘亏的固定资产应按照账面价值核销，并追究相关责任人的责任。3.固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，详细说明清查情况、存在问题及处理建议等，报公司管理层审阅。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。3.在纳税申报前，应认真核对各项收入、成本、费用等数据，确保计税依据的准确性。对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关备案手续，并准确填报减免税信息。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式，确保税款缴纳的安全和便捷。财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理规避税务风险。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的各项检查工作，维护公司良好的税务形象。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等各类与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。档案目录应包括档案名称、编号、存放地点、保管期限等信息。3.对于电子财务档案，应按照规定进行备份，并存储在安全可靠的存储介质上。电子档案应与纸质档案内容一致，并按照档案管理要求进行分类存储和管理。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年（如月度、季度财务报表）、5年（如银行存款余额调节表、银行对账单等）、10年（如纳税申报表等）、15年（如会计凭证、会计账簿等）、25年（如现金和银行存款日记账）。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自将财务档案带出指定地点，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司管理层批准，并由财务部门指定专人陪同查阅。查阅人员应遵守公司财务档案管理制度，不得泄露公司财务机密。3.财务档案原则上不得外借，确因工作需要借阅的，应填写借阅申请表，并经财务经理批准。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人员应按时归还档案，如有遗失或损坏，应承担相应的赔偿责任。（五）财务档案销毁1.财务档案保管期满需要销毁的，应由财务部门提出销毁申请，编制财务档案销毁清册，列明销毁档案的名称、编号、数量、起止年度等内容。2