完善养老机构财务制度

PAGE完善养老机构财务制度一、总则（一）目的为加强养老机构财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障养老机构的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本养老机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本养老机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养老机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现养老机构的可持续发展。5.安全性原则：加强财务风险管理，确保资金安全，防范财务风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为养老机构决策提供依据。2.负责日常财务核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表。3.负责资金管理，合理筹集、使用和调度资金，确保资金安全。4.负责成本控制和费用管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.协助养老机构进行财务审计、税务申报等工作。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保费用报销合规、合理。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，保证资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据养老机构的发展战略、年度工作计划和经营目标，会同各部门编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑养老机构的实际情况和发展需求。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等，确保考核的科学性和合理性。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围养老机构的收入主要包括床位费收入、护理费收入、餐饮费收入、医疗服务费收入、其他收入等。（二）收费标准1.收费标准应根据养老机构的服务成本、市场需求和物价水平等因素合理确定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向入住老人及其家属公示，并说明调整原因。（三）收入核算1.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项收入，确保收入的真实性和完整性。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（四）收入票据管理1.养老机构应使用合法有效的票据收取费用，不得使用自制票据或白条收费。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全。五、成本费用管理（一）成本费用范围养老机构的成本费用主要包括人员费用、房屋设备折旧费、水电费、物料消耗费、医疗费用、管理费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法，对养老机构的成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配，不得随意调节成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用标准，加强对成本费用的日常监控和分析。2.各部门应严格控制本部门的成本费用支出，降低运营成本，提高资金使用效益。3.对于重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和必要性。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，报养老机构负责人审批。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出符合规定标准。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理，减少坏账损失。4.存货管理：建立存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据养老机构的发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现并处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。4.固定资产处置：按照规定的程序对固定资产进行处置，确保处置收入及时足额入账，处置损失得到合理核销。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家规定的标准和方法，确认和计量养老机构的无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：按照规定的程序对无形资产进行处置，确保处置收入及时足额入账，处置损失得到合理核销。七、负债管理（一）负债范围养老机构的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算1.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项负债，确保负债的真实性和完整性。2.负债应及时足额入账，不得隐匿或虚增负债。（三）负债控制1.建立负债管理制度，合理控制负债规模，防范财务风险。2.加强对应付账款和预收账款的管理，及时清理往来款项，减少资金占用。3.严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税费，避免税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映养老机构的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家规定的格式和要求编制，确保报告内容真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送养老机构负责人、董事会及相关部门，并向社会公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对养老机构的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为养老机构决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进养老机构财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事