民办非盈利财务制度

PAGE民办非盈利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本民办非盈利组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：本组织不以营利为目的，所有收入全部用于章程规定的业务活动，盈余不得分配。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节。5.公开性原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理体制（一）决策机构本组织设立理事会作为决策机构，理事会负责审议和批准财务预算、决算、重大财务决策等事项，对组织的财务工作进行监督和指导。（二）财务管理部门设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责组织日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。（三）职责分工1.理事会职责审议通过财务管理制度、预算方案、决算报告等重要财务文件。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务工作的执行情况，对财务工作提出意见和建议。2.财务管理部门职责负责编制财务预算、决算，执行财务管理制度。进行财务核算，记录和反映组织的财务收支情况。管理组织的资金、资产，确保资金安全和资产保值增值。定期编制财务报告，向理事会和相关部门报送财务信息。负责财务监督，对组织的财务活动进行审查和监督，防范财务风险。3.其他部门职责各部门应配合财务管理部门做好财务工作，严格执行财务预算，控制部门费用支出，及时提供财务核算所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以收定支、收支平衡，不得编制赤字预算。统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。积极稳妥、留有余地，充分考虑可能出现的情况和风险。2.编制依据国家有关法律法规和政策要求。本组织的发展战略、年度工作计划和业务活动安排。上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。3.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。收入预算根据业务活动计划和市场情况进行预测编制。支出预算根据业务活动需要和成本效益原则进行分类、分项编制。4.编制程序每年[具体时间]前，财务管理部门提出下一年度预算编制的指导意见。各部门根据指导意见，结合本部门业务活动计划，编制本部门预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制组织年度预算草案，报理事会审议。理事会审议通过后，下达年度预算。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.调整条件国家有关法律法规和政策发生重大变化，影响组织预算执行。组织发展战略、年度工作计划和业务活动安排发生重大调整，需要调整预算。预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算无法执行。其他需要调整预算的情况。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报理事会审议批准。财务管理部门根据理事会批准的调整方案，调整预算并下达执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，明确捐赠流程。2.对捐赠收入进行分类核算，分别核算限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。3.及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、合法性和完整性。4.加强对捐赠资金的管理，按照捐赠人意愿或组织章程规定使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。（三）会费收入管理1.合理确定会费标准，报相关部门备案。2.严格按照规定收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。3.对会费收入进行明细核算，确保会费收入的准确性。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助，按照政府有关规定和要求申请、使用政府补助资金。2.对政府补助收入进行专项核算，严格按照规定用途使用政府补助资金，不得挪作他用。（五）服务收入管理1.按照市场价格和服务成本合理确定服务收费标准。2.提供优质服务，确保服务质量，提高服务收入水平。3.对服务收入进行明细核算，准确记录服务收入的来源和金额。（六）投资收益管理1.谨慎进行投资活动，制定投资管理制度，明确投资决策程序和风险控制措施。2.对投资收益进行核算，及时足额确认投资收益。3.加强对投资资产的管理，确保投资资产的安全和保值增值。（七）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的要求。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用的规范和安全。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。（三）业务活动成本管理1.按照业务活动类别进行明细核算，准确记录业务活动成本的发生情况。2.加强对业务活动成本的控制，优化业务活动流程，降低业务活动成本。3.定期对业务活动成本进行分析，评估业务活动的成本效益情况。（四）管理费用管理1.严格控制管理费用支出，制定管理费用预算，合理安排各项管理费用。2.对管理费用进行明细核算，明确管理费用的开支范围和标准。3.加强对管理费用的监督检查，防止不合理的管理费用支出。（五）筹资费用管理1.合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本。2.对筹资费用进行核算，准确记录筹资费用的发生情况。3.加强对筹资活动的管理，防范筹资风险。（六）其他费用管理1.对其他费用进行合理控制，严格按照规定的开支范围和标准支出。2.对其他费用进行明细核算，确保费用支出的准确性。（七）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严格执行现金管理制度，控制现金支出范围和额度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保货币资金的安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，保证账实相符。2.应收款项加强对应收款项的管理，及时清理应收款项，减少坏账损失。建立应收款项账龄分析制度，对逾期应收款项采取有效措施进行催收。3.预付款项严格控制预付款项的支付，按照合同约定支付预付款项。对预付款项进行跟踪管理，及时清理结算，防止出现长期挂账现象。（二）固定资产1.购置与验收根据组织发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同。购置的固定资产应及时进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.折旧与摊销按照国家有关规定和本组织的财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对固定资产进行定期清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。3.处置与报废固定资产处置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。固定资产报废应进行技术鉴定，经批准后进行报废处理。固定资产处置和报废的收入应及时入账，处置和报废的损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.确认与计量符合无形资产确认条件的，应及时确认为无形资产，并按照规定进行计量。无形资产的计量应按照成本法或公允价值法进行。2.摊销与减值对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。3.处置与转让无形资产处置和转让应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。无形资产处置和转让的收入应及时入账，处置和转让的损失应按照规定进行处理。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。（五）资产风险管理1.建立资产风险管理制度，对资产风险进行识别、评估和控制。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行检查和维护，确保资产的安全和正常使用。3.合理配置资产，优化资产结构，降低资产风险。七、财务报告（一）财务报告种类与内容1.年度财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注及财务情况说明书。资产负债表反映组织在某一特定日期的财务状况。业务活动表反映组织在一定期间内的业务活动收支及结余情况。现金流量表反映组织在一定期间内的现金流入、流出及现金净流量情况。附注对财务报表中的重要项目进行详细说明。财务情况说明书对组织的财务状况、业务活动情况、预算执行情况等进行分析和总结。2.中期财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注。中期财务报告应简要反映组织在某一期间的财务状况和业务活动情况。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家有关财务会计制度和本组织的财务制度编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报告的编制应遵循一致性原则，会计政策和会计估计应保持一致。3.财务报告应及时编制，在规定的时间内报送理事会和相关部门。（三）财务报告审核与披露1.财务管理部门编制的财务报告应经财务负责人审核签字后报理事会审议。2.理事会对财务报告进行审议，提出审议意见。3.经理事会审议通过的财务报告应按照规定向社会公开披露，接受社会监督。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务管理部门