分享企业内部财务制度

PAGE分享企业内部财务制度[公司名称]企业内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.依法进行税务申报和缴纳，合理避税。3.对公司财务收支进行审核和监督，确保合规性。4.参与公司财务预算的编制、执行和分析。5.负责财务档案的整理、保管和归档。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。3.遵守国家法律法规和职业道德规范，不断提高业务素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的年度预算草案。2.财务管理部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度财务预算草案，并提交公司管理层审议。3.公司年度财务预算草案经公司董事会批准后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）销售合同管理1.销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。2.销售合同应包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等主要条款。3.销售部门应及时将销售合同副本送交财务管理部门，以便进行财务核算和监督。（三）应收账款管理1.财务管理部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。3.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。五、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本与下期成本的界限、成本费用与期间费用的界限。2.成本核算应采用适当的方法，确保成本计算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。2.财务管理部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批和监控。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工应按照规定的程序办理费用报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证。3.财务管理部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照国家有关规定进行管理，实行限额管理，定期盘点。银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期与银行对账。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清理。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库。（二）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购的合理性和合法性。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的质量。存货保管应分类存放，定期盘点。存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的准确性。3.公司应定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧方法等。2.固定资产购置应按照公司固定资产投资计划进行，严格审批程序。固定资产验收应组织相关部门进行，确保固定资产的质量。固定资产折旧应按照规定的方法计提，确保折旧计算的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的合理性和合法性。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的研发、取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产研发应按照公司研发计划进行，确保研发的合理性和有效性。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的合法性。无形资产摊销应按照规定的方法计提，确保摊销计算的准确性。无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置的合理性和合法性。3.公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的安全和完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。2.财务管理部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告分析1.财务管理部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。3.通过财务报告分析，发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务管理部门应定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计。3.各部门应配合财务管理部门的内部审计工作，提供相关资料和信息。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务