医药连锁店财务制度范本

PAGE医药连锁店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[医药连锁店名称]的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于[医药连锁店名称]及其所属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责公司财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务预算、决算的编制和执行分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。审核财务报表和重要财务文件，对公司财务状况进行分析和评价。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。负责各类费用的审核和账务处理，严格控制费用支出。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，确定适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时按照规定进行披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并经相关人员签字或盖章。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和一致性。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司管理层的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批。按照规定的时间和要求，及时向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理1.资金预算管理财务部应根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门的资金预算，并报财务部审核汇总。财务部对资金预算进行综合平衡和审核后，报公司管理层批准执行。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。2.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家有关现金管理的规定执行，确保现金支付的合法性和安全性。建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。公司库存现金应限额管理，不得超过规定的限额。超过限额的现金应及时存入银行。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务经理或其他指定人员监盘，盘点结果应记录在案。3.银行存款管理公司应按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金收付，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法活动。定期与银行进行沟通，了解银行相关政策和业务动态，维护良好的银企关系。4.资金筹集管理根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。加强对资金筹集成本的控制，合理选择融资渠道和融资方式，降低融资成本。对筹集的资金进行跟踪管理，确保资金及时到位，并按照规定的用途使用。五、费用管理1.费用预算管理财务部应根据公司经营计划和成本控制目标，编制年度费用预算。费用预算应包括销售费用、管理费用、财务费用等各项费用。各部门应根据公司年度费用预算，结合本部门业务情况，编制本部门的费用预算，并报财务部审核汇总。财务部对费用预算进行综合平衡和审核后，报公司管理层批准执行。费用预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。定期对费用预算的执行情况进行分析和考核，可以根据实际情况适当调整费用预算。2.费用报销管理建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应取得合法、有效的原始凭证，并按照规定进行审核。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税收法规的规定。费用报销时，经办人应填写费用报销单，注明费用的内容、金额、报销部门等信息，并签字或盖章。费用报销单应经相关人员审核签字后，报财务经理审批。财务人员对费用报销进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性，费用报销是否符合公司规定的范围和标准等。审核无误后，予以报销。对于不符合规定的费用报销，财务人员有权拒绝报销，并向经办人说明原因。3.费用控制措施加强对各项费用的控制和管理，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。定期对费用支出情况进行分析和比较，找出费用控制的关键点和存在的问题，并采取相应的措施加以改进。鼓励各部门节约费用，降低成本，对费用控制成效显著的部门和个人给予奖励。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准和分类方法。建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行详细记录。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门共同进行，盘点结果应记录在案。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。2.流动资产（存货等）管理加强对存货的管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。存货采购应按照公司规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的数量和金额准确无误。加强对其他流动资产的管理，如应收账款、预付账款等，建立相应的管理制度，定期进行核对和清理，确保资产的安全和完整。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。按时缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化进行，确保筹划方案的可行性和有效性。关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，充分利用税收优惠政策，为公司节约税收成本。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作的合规性。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。积累与分配并重原则：在保证公司正常发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部根据公司当年的盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的方式、金额、比例等内容。利润分配方案经财务经理审核、公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，按照规定进行实施。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、费用控制、资产管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.风险评估与控制定期对公司面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，降低财务风险对公司的影响。加强对重大财务决策的风险评估和控制，确保决策的科学性和合理性。3.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。十、财务信息管理1.财务信息系统建设建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、报表编制、数据分析等功能。加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统的安全稳定运行。定期对系统进行升级和优化，提高系统的性能和效率。2.财务信息披露按照国家法律法规和公司管理层的要求，定期对外披露公司财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露重要财务信息。财务信息披