口腔门诊部财务制度

PAGE口腔门诊部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范口腔门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障门诊部的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于门诊部全体员工，涵盖门诊部的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、费用支出、资产管理、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门诊部的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊部财务活动的各个方面，不遗漏重要环节。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门诊部应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以更新知识和技能。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守门诊部的财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，协助资产管理部门进行资产清查。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。参与制定财务预算和财务管理制度，为门诊部的决策提供财务支持。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性和合法性。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的可行性和合理性。结合门诊部的发展规划和年度工作计划，综合考虑各项因素，科学合理地编制预算。预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险和不确定性因素。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。收入预算应根据门诊部的业务发展计划、市场需求和收费标准等因素进行预测编制。成本费用预算应根据门诊部的实际情况，按照成本习性和费用项目进行分类编制，确保成本费用的合理控制。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知的要求，结合本科室的实际情况，编制本科室的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各科室报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制门诊部年度预算草案。预算审批：门诊部年度预算草案经门诊部管理层审核后，提交门诊部董事会或相关决策机构审批。下达预算指标：经审批后的年度预算指标由财务部门下达给各科室，作为预算执行和考核的依据。4.预算执行与控制各科室应严格按照下达的预算指标组织收入和控制支出，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各科室应及时向财务部门报告，并提出调整预算的申请。财务部门应会同相关部门对调整申请进行审核，报门诊部管理层审批后进行预算调整。5.预算考核建立健全预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算收入完成情况、预算成本费用控制情况、预算执行的准确性和及时性等。预算考核结果应与科室和员工的绩效挂钩，作为绩效奖励和惩罚的依据，以激励各科室和员工积极完成预算任务。四、收入管理1.收入范围门诊部的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊部开展医疗服务活动所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。药品收入：指门诊部销售药品所取得的收入。其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的收入，如培训收入、租赁收入、利息收入等。2.收费标准医疗服务收费应严格按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。药品销售价格应按照国家药品价格政策执行，实行明码标价，不得虚高定价或变相提高价格。3.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。各科室应及时将收入信息报送财务部门，财务部门应定期与业务部门核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。加强对收入票据的管理，使用统一的收费票据，严格按照票据管理规定开具和保管票据，确保票据的真实性和合法性。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，包括药品成本、卫生材料成本、低值易耗品成本、设备折旧等。间接成本：指不能直接计入医疗服务成本，需要按照一定方法分配计入的成本，如科室管理人员工资、水电费、办公费等。期间费用：指不计入医疗服务成本，直接计入当期损益的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将收入与对应的成本费用相匹配，以正确计算当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各科室和部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。优化医疗服务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低医疗服务成本。加强对药品、卫生材料、低值易耗品等物资的采购管理，严格控制采购成本，合理确定库存数量，降低库存占用资金和存货损耗。加强对固定资产的管理，合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，降低固定资产折旧等成本。严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用、财务费用等的预算管理和审批控制，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各科室和部门的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩，激励各科室和部门积极降低成本费用。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，减少坏账损失。财务部门应定期与业务部门核对应收款项数据，及时掌握应收款项的变动情况。对于长期挂账的应收款项，应查明原因并采取措施加以解决。存货存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的质量和安全。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照门诊部的发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，经审批后实施。固定资产购置应严格按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产核算财务部门应按照固定资产的类别和项目进行明细核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的管理部门和使用部门的职责和权限，加强对固定资产的日常管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产的使用寿命。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。七、财务报告与财务分析1.财务报告门诊部应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖门诊部公章后报送门诊部管理层和相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，对门诊部的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价，为门诊部的决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为门诊部加强财务管理和提高经济效益提供参考。八、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对门诊部财务活动的监督检查，确保财务活动合法合规。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关信息。2.内部控制