小型商业公司财务制度

PAGE小型商业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型商业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。制定和执行公司财务管理制度，建立健全财务内部控制体系。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织税务申报和缴纳工作，开展税务筹划，降低税务成本。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和信息。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核并签字盖章，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。公司筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。公司应当对资金筹集的可行性进行评估，制定资金筹集方案，明确资金用途、筹集规模、筹资方式、筹资成本等内容。资金筹集方案应当报公司管理层审批后实施。2.资金使用公司资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司经营发展的关键环节和重点项目。公司应当建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应当实行集体决策和联签制度。公司应当加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合规、有效。3.资金结算公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点（1000元）的支出，应当通过银行转账结算。公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应当遵循真实性、合理性、合法性的原则，严格按照公司财务制度和审批流程进行。费用报销应当提供真实、有效的发票和其他相关凭证，发票应当符合国家税收法律法规规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等。具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。3.费用报销流程费用报销人应当填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并粘贴相关发票和凭证。费用报销单应当先由部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。部门负责人审核通过后，报财务经理审核。财务经理应当对费用报销的合规性、票据的真实性等进行审核。财务经理审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据公司财务状况和相关规定，对费用报销进行审批。费用报销经公司管理层审批通过后，由出纳办理付款手续。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应当根据经营发展需要，进行可行性研究和论证，制定购置计划。固定资产购置计划应当报公司管理层审批后实施。公司购置固定资产应当按照规定的程序进行采购，签订采购合同，确保采购过程合法、合规。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当形成书面报告，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应当按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应当按照账面价值核销，并追究相关责任人的责任。七、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并依法进行税务申报。公司应当建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确、完整。2.税款缴纳公司应当按照国家税收法律法规规定，按时足额缴纳税款。严禁拖欠税款和偷逃税款。公司应当加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳安全、合规。3.税务筹划公司应当在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应当遵循成本效益原则，不得损害国家利益和公司声誉。公司应当加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理调整税务筹划方案。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的，具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等文件资料。2.财务档案整理与归档财务人员应当按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应当分类存放，编号清晰，便于查找和使用。财务档案整理完成后，应当编制财务档案目录，详细记录财务档案的名称、编号、日期、保管期限等信息。3.财务档案保管与查阅财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限按照国家规定执行。公司内部人员查阅财务档案应当填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案应当在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司或外借。外部单位查阅财务档案应当持