生产销售企业财务制度

PAGE生产销售企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司生产销售业务发展的需要，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，实现公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司生产销售业务全过程的财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司生产销售业务的预算编制、成本控制和绩效考核等工作。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险，维护公司利益。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与公司财务审计工作，提供相关资料和数据。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理收款和付款手续。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司生产销售业务特点和管理需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表由会计编制，经财务经理审核后报公司管理层和相关部门。（四）财务报告分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司生产销售业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应符合公司生产销售业务计划和预算安排，确保资金使用的合理性和效益性。3.严格控制资金支出，加强对资金使用的监督和管理，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和额度。（四）资金预算1.编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保公司资金平衡。2.资金预算应根据公司生产销售业务计划、成本费用预算等进行编制，经公司管理层审核后执行。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理制度和银行账户管理规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、安装、调试等应按照公司规定的程序进行审批。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的取得、摊销等应按照国家相关规定进行核算。2.加强对无形资产的管理，保护公司知识产权。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。3.加强成本核算的基础工作，确保成本核算数据的准确性和完整性。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，加强对生产销售过程中成本费用的控制。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强对采购、销售等环节的管理，控制采购成本和销售费用。（三）费用管理1.建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.严格控制费用支出，加强对费用报销的审核和监督。3.定期对费用进行分析和考核，降低费用水平。七、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。2.销售政策应符合市场行情和公司经营目标，具有竞争力。（二）销售合同管理1.加强销售合同的管理，签订销售合同应符合法律法规和公司规定。2.明确销售合同的条款和双方的权利义务，确保合同的合法性和有效性。3.对销售合同进行跟踪管理，及时了解合同执行情况，确保货款按时收回。（三）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款流程和责任。2.加强对客户信用状况的评估，制定合理的收款政策，及时催收货款。3.对逾期未收款的客户采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。八、采购与付款管理（一）采购政策1.制定合理的采购政策，包括采购计划、采购价格、采购渠道等。2.采购政策应符合公司生产销售业务需要，降低采购成本。（二）采购合同管理1.加强采购合同的管理，签订采购合同应符合法律法规和公司规定。2.明确采购合同的条款和双方的权利义务，确保合同的合法性和有效性。3.对采购合同进行跟踪管理，及时了解合同执行情况，确保货物按时到货。（三）付款管理1.建立付款管理制度，明确付款流程和责任。2.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保公司信用。3.加强对付款的审核和监督，防止不合理付款。九、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.如实申报税务登记信息，确保税务登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。2.按照规定的纳税期限缴纳税款，避免逾期纳税产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和法规变化，避免税务风险。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案1.年度终了后，根据公司当年实现的净利润和公司章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后报股东大会批准。（三）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确。2.加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配符合公司规定和股东利益。十一、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制的有效执行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等。3.对内