潮州慈善总会财务制度

PAGE潮州慈善总会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范潮州慈善总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，保障总会各项慈善活动的顺利开展，提高资金使用效益，确保慈善资金的安全与透明，维护总会的社会公信力。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合总会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于潮州慈善总会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠者意愿和项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。5.风险管理原则：建立健全财务风险预警和控制机制，防范财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议总会年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。2.决定总会重大财务事项，如重大资金支出、投资决策等。3.对总会财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合法律法规和总会章程要求。（二）会长职责1.领导总会财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性负责。2.审批总会年度财务预算、决算报告，以及重大财务支出和投资项目。3.协调总会与外部相关部门的财务关系，保障总会财务工作顺利开展。（三）财务部门职责1.负责编制总会年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和总会财务制度，做好会计核算、财务管理和财务监督工作。3.负责慈善资金的收支管理，确保资金安全、及时、准确地收付。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。5.配合相关部门做好审计、税务等工作，提供财务资料和信息。（四）其他部门职责1.各部门应根据总会年度工作计划和预算安排，合理编制本部门经费预算，并严格执行。2.负责本部门业务活动的财务收支管理，确保经费使用合理、合规。3.配合财务部门做好相关财务工作，及时提供财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑总会各项业务活动和发展规划，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出。3.勤俭节约原则：在保证慈善活动正常开展的前提下，节约使用资金。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况、捐赠意向和市场预测等因素，合理预计各项收入。2.支出预算：按照总会年度工作计划和项目安排，结合各项费用标准和实际需求，编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据总会年度工作计划和各部门预算建议，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经会长办公会审议后，提交理事会审议通过。3.经理事会审议通过的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经会长办公会审议后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.总会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金及时、足额到账。2.捐赠收入应按照捐赠者意愿和相关规定进行管理和使用，不得擅自改变捐赠用途。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠协议实施，确保专款专用；对于非定向捐赠，应按照总会宗旨和业务范围合理安排使用。4.接受捐赠时，应向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。（二）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助和支持，按照相关规定和要求，及时、足额取得政府资助收入。2.政府资助收入应按照规定用途使用，严格遵守相关资金管理办法和财务制度。3.加强与政府部门的沟通与协调，及时汇报资金使用情况，确保政府资助资金的合理使用。（三）其他收入管理1.总会的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.利息收入应及时入账，投资收益应按照投资协议和相关规定进行分配和管理。3.加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围1.慈善项目支出：用于总会开展的各类慈善救助、公益活动、项目实施等方面的支出。2.管理费用支出：包括总会工作人员的薪酬、办公费、差旅费、会议费等日常管理费用支出。3.筹资费用支出：用于总会开展筹资活动所发生的费用，如宣传费、捐赠仪式费等。4.其他支出：按照国家有关规定和总会章程允许的其他支出。（二）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管会长审批后报销。2.重大支出：超过一定金额的重大支出项目，需经会长办公会审议通过后，报理事会审批。3.专项支出：对于慈善项目专项支出，应按照项目实施方案和预算进行审批，确保专款专用。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和总会报销规定。2.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并由相关人员签字确认。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）专项资金管理1.对于慈善项目专项资金，应设立专门账户，实行专款专用、单独核算。2.专项资金的使用应严格按照项目实施方案和预算执行，不得擅自调整或挪用。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，接受财务监督。六、资产管理（一）流动资产（货币资金、短期投资、应收款项等）管理1.货币资金管理：严格遵守国家现金管理规定，确保库存现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。2.短期投资管理：根据总会资金状况和投资政策，合理进行短期投资，确保投资收益；建立投资风险评估机制，防范投资风险。3.应收款项管理：加强对应收款项的核算和管理，定期清理催收，减少坏账损失。（二）固定资产（房屋建筑物、办公设备、交通工具等）管理1.固定资产购置：按照总会预算和实际需求，合理购置固定资产；固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置的合法性和合规性。2.固定资产核算：建立固定资产明细账，对固定资产进行详细核算；定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产（专利权、商标权、著作权等）管理1.无形资产取得：对于自行开发或购入的无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.总会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映总会的财务状况和业务活动成果，按照规定报送理事会、相关政府部门和社会公众。3.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对总会财务状况和业务活动进行分析，为决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等方面。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施，不断提高总会财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对总会财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门应定期对总会财务进行审计，确