报社财务制度

PAGE报社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范报社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障报社各项工作的顺利开展，促进报社的健康发展。（二）适用范围本制度适用于报社内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映报社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报社所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现报社经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责报社财务预算、核算、决算等工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。4.进行财务分析和财务风险预警，为报社决策提供支持。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.管理财务档案，确保档案资料完整、安全。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责报社财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务报表和报告，为报社决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，准确反映报社财务状况和经营成果。负责财务数据的统计和分析，为管理提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以报社发展战略和年度经营目标为导向，确保预算与战略目标相契合。2.坚持实事求是，结合报社实际情况，合理预测各项收入和支出。3.做到全面、细致，涵盖报社所有财务收支项目。4.注重预算的科学性和合理性，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.零基预算：对于一些没有历史数据可参考的项目，从零开始编制预算，综合考虑项目的必要性、可行性和效益性。2.滚动预算：根据预算执行情况和实际变化，对预算进行动态调整和滚动编制，使预算更具适应性。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据报社年度经营目标和本部门工作任务，提出下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合报社整体情况，编制年度财务预算草案。3.预算草案提交报社管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行与预算的差异。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警，分析原因并采取措施加以纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、收入增长率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励；对执行不力的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）广告收入管理1.广告业务部门负责广告客户的开拓、洽谈和合同签订。合同应明确广告发布的内容、时间、价格、付款方式等条款。2.财务部门根据广告合同及时确认收入，确保收入入账准确、及时。对于预收广告款的，应按照合同约定分期确认收入。3.加强广告收入的催款管理，对逾期未付款的客户及时进行催收，确保广告收入足额收回。（二）发行收入管理1.发行部门负责报纸的征订、投递等工作，统计发行数量和收入。2.财务部门根据发行部门提供的数据确认发行收入，核对发行款项的到账情况。3.定期对发行收入进行分析，评估发行效果，为发行策略调整提供依据。（三）其他收入管理1.报社的其他收入包括活动收入、合作收入、稿费收入等。相关业务部门应按照规定签订合同或协议，明确收入金额和结算方式。2.财务部门对其他收入进行统一核算和管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括纸张、油墨、印刷费、稿费等与报纸生产直接相关的成本。2.销售费用：如广告推广费、发行费用、市场调研费等。3.管理费用：涵盖办公费、差旅费、人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：主要是利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.优化成本费用结构,提高资源利用效率，降低单位成本。3.加强成本费用的审核与审批，杜绝不合理支出。（三）成本费用核算方法1.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算。生产成本按照产品品种或批次进行归集和分配；销售费用、管理费用、财务费用按照费用性质进行明细核算。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性和及时性。（四）成本费用审批流程1.费用发生部门填写费用报销单，注明费用项目、金额、用途等，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人审核签字，确认费用的合理性和必要性。3.财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性，以及费用是否符合预算和财务制度规定。4.报经报社领导审批后，方可报销付款并进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，保证账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户欠款情况，包括欠款金额、期限、信用状况等。加强应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时采取措施收回欠款。对应收账款进行账龄分析，对于逾期较长的款项，加大催收力度，并评估坏账风险。3.存货报社的存货主要包括纸张、油墨、印刷材料等。建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据报社发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，准确记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值等信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，并进行账务处理。3.固定资产处置对于闲置、报废、毁损的固定资产，应及时进行清理处置。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，如出售、报废等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。同时，注销固定资产卡片和台账，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得报社的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。对于自行研发取得的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。外购无形资产应签订合同，明确购买价格、付款方式、交付时间等条款，并及时办理产权过户手续。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，对无形资产进行摊销。摊销金额计入当期损益。定期复核无形资产的使用寿命和摊销方法，如有变更，应及时调整摊销政策。3.无形资产处置当无形资产不再具有使用价值或转让价值时，应进行处置。处置无形资产应按照规定程序进行审批，评估其价值，确定处置方式和价格。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。同时，核销无形资产相关记录。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计准则和制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.在编制财务报告过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，由财务负责人审核签字后报报社领导审阅。（二）财务分析1.定期对报社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。2.通过财务分析，揭示报社财务活动中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为报社管理层决策提供参考依据。3.加强对财务分析结果的跟踪和反馈，根据实际情况及时调整分析方法和重点，提高财务分析的质量和效果。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全报社内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定财务操作流程和规范，确保财务活动按照规定的程序和方法进行，减少人为失误和风险。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对报社财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、内部控制有效性等方面。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。审计结