服装销售行业财务制度

PAGE服装销售行业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范服装销售行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。2.制定和执行公司的财务管理制度、财务预算和成本控制方案。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和有效运作。4.进行财务分析和风险评估，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责税务申报与缴纳，合理筹划税务，降低税务成本。6.管理公司的财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，审核重要财务事项。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。指导和监督财务人员的工作，提升团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算，登记账簿，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训，不断提升业务水平和综合素质，以适应公司发展和行业变化的需求。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计准则和服装销售行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理复核，确保报表质量。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、编号连续。记账凭证应附有原始凭证，如原始凭证较多，可单独装订保管，并在记账凭证上注明原始凭证存放处。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的方法记账，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期打印会计账簿和会计凭证，装订成册，妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经管理层集体决策。2.资金支付应严格按照审批后的付款申请进行，确保支付的真实性、合法性和准确性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收付应严格执行手续，做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期盘点现金，确保现金安全。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。2.严格执行银行存款收支审批制度，对银行存款收付凭证进行严格审核，防止资金流失。3.妥善保管银行存款对账单、支票、汇票等重要票据，防止丢失和被盗用。五、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户询价与报价：销售部门收到客户询价后，应及时准确地向客户提供产品报价。2.签订销售合同：销售合同应明确产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时送交财务部门备案。3.发货与运输：仓库根据销售合同安排发货，并及时通知财务部门发货情况。运输部门负责将货物安全运送到客户指定地点。4.开具发票：财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具销售发票。发票开具应准确无误，确保发票内容与销售合同一致。（二）收款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。2.定期与客户核对账目，及时发现和解决账款差异问题。对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应经管理层批准，并在财务报表中如实反映。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应符合公司规定的条件和审批程序。销售部门提出销售折扣与折让申请，经财务部门审核，报管理层批准后执行。2.销售折扣与折让应在销售发票中注明，确保财务核算的准确性。六、采购与付款管理（一）采购业务流程1.采购申请：各部门根据业务需要提出采购申请，明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求等。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报管理层审批。重大采购项目需进行招标或询价等采购程序。3.签订采购合同：采购部门根据审批后的采购申请，与供应商签订采购合同。采购合同应明确物资名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。4.验收与入库：仓库负责对采购物资进行验收，验收合格后办理入库手续。仓库应及时将入库情况通知财务部门。（二）付款管理1.建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理责任和付款流程。财务部门负责对应付账款进行核算和监控，采购部门负责与供应商沟通付款事宜。2.定期与供应商核对账目，及时发现和解决账款差异问题。按照采购合同约定的付款方式和时间支付货款，确保公司信用。3.对于有争议的应付账款，应暂停支付，并及时与供应商协商解决。协商不成的，可通过法律途径解决。（三）采购成本控制1.加强采购成本管理，建立采购成本分析制度。定期对采购成本进行分析，寻找降低采购成本的途径和方法。2.通过招标、询价、谈判等采购方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，合理控制采购批量，降低采购费用。七、库存管理（一）库存管理制度1.建立健全库存管理制度，明确库存管理责任和流程。仓库负责库存物资的收发存管理，财务部门负责对库存进行核算和监督。2.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因，按照规定程序进行处理。（二）库存计价方法1.采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的库存计价方法，确定发出存货的成本。2.库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）库存成本控制1.合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。根据市场需求和销售情况，制定合理的库存计划。2.加强库存物资的保管，防止物资损坏、变质、丢失等情况发生。降低库存管理成本，提高库存管理效率。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经管理层批准后实施。2.固定资产购置后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。2.定期对固定资产折旧进行复核，如有变更，应按照规定程序进行调整，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。处置固定资产的账务处理应符合会计准则的规定。九、成本费用管理（一）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。2.明确成本核算对象和成本项目，确保成本核算的准确性和完整性。（二）费用分类与控制1.将费用分为销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。严格执行费用审批制度，控制费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，寻找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。十、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时准确地进行税务申报和缴纳。2.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等，确保审计工作的有序开展。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，保证审计工作的独立性和公正性。（二）外部审计1.按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计意见和建