原则性财务制度

PAGE原则性财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司战略目标的实现提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。管理公司税务事项，依法纳税并合理进行税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动，进行财务可行性分析和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，指导和监督财务人员工作，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务经理提供财务分析资料。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行盘点，确保资产账实相符。协助财务经理做好税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据支持。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计制度和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应经财务经理批准，并及时通知相关财务人员。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应按照规定的格式和内容填制凭证，确保凭证要素齐全、字迹清晰、编号连续。凭证填制完成后，应及时传递给审核人员进行审核，审核通过后进行记账处理。财务凭证应按照时间顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。4.财务账簿登记财务人员应按照会计制度的规定，及时、准确地登记各类财务账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，定期进行对账和结账工作。如发现账簿记录有误，应按照规定的更正方法进行更正，并在更正处加盖更正人员印章。5.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和相关监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制过程符合规定的会计政策和会计估计。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，确保资金收支平衡。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。资金预算执行过程中，如遇重大事项导致预算调整，应按照规定的程序进行审批，并及时调整资金预算。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。财务部门负责资金筹集工作的组织和实施，与相关金融机构保持密切沟通，办理贷款、债券发行等手续。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全、准确入账。3.资金使用管理公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应经原审批部门批准。各项资金支出应取得合法有效的凭证，经财务人员审核后，按照审批程序办理支付手续。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票等多种结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷。财务人员应按照规定的结算流程办理资金结算业务，及时核对银行账户余额，确保资金收付准确无误。加强对银行账户的管理，定期进行账户余额核对和账户清理，防范账户风险。5.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。针对可能出现的资金风险，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、增加资金储备、提前偿还债务等。加强对资金风险的监控和分析，定期评估风险状况，及时调整风险应对策略，确保公司资金链稳定。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格按照资金管理规定，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与业务部门沟通，督促客户按时还款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。加强对存货成本的核算和管理，合理确定存货计价方法，确保存货成本准确。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值合理分摊到各会计期间。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定的计价方法进行核算。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊到各会计期间。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账，转让成本应合理确定。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并进行处理。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。各项成本费用报销应取得合法有效的凭证，经财务人员审核后，按照审批程序办理报销手续。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.利润分配公司根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配政策，并按照规定的程序进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。公司在进行利润分配前，应依法缴纳所得税，并弥补以前年度亏损。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确核算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。加强对税务政策的研究和学习，确保公司税务处理符合税收法律法规的要求。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，避免税务风险。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。内部控制制度应包括岗位责任制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等内容。2.内部控制执行与监督各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和要求进行。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。十、财务分析与报告1.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。2.财务报告公司按照国家统一的会计制度和相关监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制过程符合规定的会计政策和会计估计。财务报告应及时报送公司负责人、股东及相关监管部门，并按照规定进行信息披露。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。3