砂石商贸公司财务制度

PAGE砂石商贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砂石商贸公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保各项财务活动有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表和财务报告。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务环境。2.会计职责负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，编制现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门的年度预算。2.年度预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，经公司财务部门审核后，报公司管理层审批。3.在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司的收入主要包括砂石销售收入、运输收入等。各项收入应按照国家有关法律法规和财务规章制度进行确认和计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并开具发票。发票的开具应符合国家税收法律法规的规定。4.对于应收账款，销售部门应负责催收，财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时发现坏账风险并采取相应的措施。（三）成本费用管理制度1.公司的成本主要包括砂石采购成本、运输成本、加工成本等。费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用的核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分摊。3.采购部门应加强对砂石采购的管理，选择优质供应商，降低采购成本。采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。4.财务部门应按照成本费用核算办法，对各项成本费用进行核算和控制。对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。5.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调度。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批的权限和程序。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。财务部门应定期核对银行存款账目，及时发现未达账项并进行处理。4.公司应加强对应收账款和应付账款的管理，合理控制应收账款的规模，及时支付应付账款，维护公司良好的商业信用。5.公司应根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、可靠。（五）固定资产管理制度1.公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产的购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批。购置固定资产时，应签订购置合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。3.财务部门应按照固定资产核算办法，对固定资产进行核算和管理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.公司应建立健全固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批。处置固定资产时，应签订处置合同，明确资产的处置价格、付款方式等条款。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（六）存货管理制度1.公司的存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括砂石、库存商品等。2.存货的采购应按照公司存货管理制度的规定进行审批。采购存货时，应签订采购合同，明确存货的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款。3.财务部门应按照存货核算办法，对存货进行核算和管理。存货应按照规定计提存货跌价准备，存货跌价准备一经计提，不得随意转回。4.公司应建立健全存货清查制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.存货的发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。销售存货时，应按照销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并结转销售成本。（七）财务审批制度1.公司实行分级授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项应经公司管理层集体决策。2.财务审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应认真审核相关资料，确保审批事项合法、合规、合理。3.各项费用报销、资金支出等应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人填写报销单或支出申请单、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。4.对于不符合规定的审批事项，财务部门有权拒绝办理，并及时向公司领导报告。四、财务核算与报告（一）财务核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计科目和会计报表格式进行账务处理。3.公司应建立健全财务核算内部控制制度，加强对财务核算过程的监督和管理，确保财务核算的准确性和规范性。（二）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行编制和报送。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核，报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。同时，应将财务报告在公司内部进行公开披露，以便公司员工了解公司财务状况。五、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并提出改进措施。2.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.公司应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。审计计划应报公司管理层审批。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵