认真遵守各种财务制度

PAGE认真遵守各种财务制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员在涉及财务活动中的行为规范。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表，以便及时掌握公司财务动态。二、财务机构与人员管理1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务预算、决算编制工作，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。参与公司财务管理制度的制定和修订工作，提出合理化建议。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，不得坐支现金。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、财务审批流程1.一般费用审批流程费用发生部门填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、票据是否合法合规等，审核通过后签字。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意报销。总经理对重大费用支出进行最终审批，签字批准后报销。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同复印件。采购部门负责人审核付款申请的真实性和合理性，签字确认。仓库部门核对采购货物的入库情况，确认无误后签字。财务部门对付款申请进行审核，包括合同条款、资金安排等，审核通过后签字。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意付款。总经理对重大采购付款进行最终审批，签字批准后安排付款。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息。部门负责人审核借款的必要性和合理性，签字确认。财务部门对借款单进行审核，重点审核借款用途是否符合公司规定、还款能力等，审核通过后签字。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意借款。总经理对重大借款事项进行最终审批，签字批准后借款。借款员工应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。四、预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应按照各项费用的性质和标准进行详细测算；资金预算应合理安排资金收支，确保资金平衡。各部门预算编制完成后，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算进行综合平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行差异及原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。公司管理层应根据预算执行情况报告，及时采取措施进行调控，确保预算目标的顺利完成。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标时，相关部门应提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容及对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经财务部门审核、分管领导审批后，报总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后报董事会批准。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。五、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.销售业务流程销售部门接到客户订单后，进行订单评审，确认订单的可行性和客户信用状况。销售部门根据订单安排生产或发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定填写，注明商品或劳务名称、数量、单价、金额等信息。仓库部门根据销售发货单发货，并在发货单上签字确认。财务部门根据销售发票和发货单进行收入确认和账务处理，及时登记销售收入和应收账款。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回收。3.收入核算与管理财务部门应按照会计制度的规定，对公司收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款情况等信息，以便及时掌握收入动态。定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，分析收入增减变动的原因，为公司经营决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用分类与核算原则公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或批次进行归集和核算。销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等，应按照费用项目进行明细核算。管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照费用性质和用途进行分类核算。财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用发生的期间进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用的准确核算。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，确保预算执行的严肃性。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，通过合理安排生产计划、优化采购渠道等方式降低生产成本；通过精简会议、减少不必要的出差等方式降低管理费用。加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行财务审批流程，确保费用支出的合理性和合规性。对超预算、不合理的费用支出不予报销。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定员工报销成本费用时，应按照公司财务审批流程进行申请和报销。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或劳务名称、数量、单价、金额、开票日期等信息，并加盖发票专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。成本费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。七、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。应收账款销售部门应加强应收账款的管理与催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况，协助销售部门进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并报税务部门备案。存货仓库部门应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。财务部门应定期对存货进行核算和盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本管理，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定进行审批，纳入公司预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保资产的交付和验收。固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算的准确性。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定进行审批。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。建立固定资产处置台账，详细记录处置资产的名称、规格、数量、处置方式、处置价格等信息。3.无形资产无形资产取得公司取得无形资产应按照规定进行审批，如购买、自行研发等。自行研发无形资产应按照国家规定进行费用资本化和费用化处理，确保无形资产成本的准确核算。无形资产摊销财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计算的准确性。无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。建立无形资产处置台账，详细记录处置资产的名称、类别、处置方式、处置价格等信息。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票等。对于享受税收优惠政策的项目应及时向税务部门备案，并按照规定进行申报和核算。2.税款缴纳公司应按照税务部门核定的税额，按时足额缴纳税款。不得拖欠、漏缴税款，否则将承担相应的法律责任。财务部门应加强对税款缴纳情况的监控，确保税款及时入库。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。加强与税务部门的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司管理层提供决策依据。例如，分析成本费用控制情况，提出降低成本费用的建议；分析资金使用效率，优化资金配置等。加强对财务指标的动态监控，及时发现财务指标异常变化情况，并进行深入分析，采取有效措施加以解决。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，账簿应定期打印，装订成册，并加盖单位公章。2.财务档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行分类保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。