大额现金收支财务制度

PAGE大额现金收支财务制度一、总则（一）目的为加强公司大额现金收支管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的大额现金收支业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保现金收支业务合法合规。2.安全性原则：加强现金保管和收付过程的安全防范，保障资金安全。3.准确性原则：现金收支记录准确、完整，账实相符。4.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益。二、大额现金的界定标准（一）单笔现金收入金额1.对于销售业务，单笔现金收入超过人民币[X]元的视为大额现金收入。2.对于其他业务，单笔现金收入超过人民币[X]元的视为大额现金收入。（二）单笔现金支出金额1.日常经营活动中，单笔现金支出超过人民币[X]元的视为大额现金支出。2.非日常经营活动（如捐赠、赞助等），单笔现金支出超过人民币[X]元的视为大额现金支出。三、大额现金收入管理（一）收入来源确认1.业务部门在收到大额现金收入时，应及时与付款方核对款项来源，确认收入的真实性和合法性。2.对于销售业务，应核对销售合同、发货凭证等相关资料，确保收入与业务实际相符。（二）收款流程1.收款人员应在收到大额现金后，立即开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应注明收款日期、付款单位、款项内容、金额等信息。2.收款人员应在当日或规定时间内将现金及收款收据交至财务部门，并办理交接手续。交接时，双方应核对现金金额、收款收据张数及内容等，确保一致。3.财务部门收到现金及收款收据后，应及时进行账务处理，将现金存入银行，并登记现金日记账和相关明细账。（三）特殊情况处理1.如因特殊原因无法及时存入银行的大额现金，应妥善保管，并在次日及时存入银行。保管期间，应确保现金安全，防止丢失、被盗等情况发生。2.对于客户以支票、汇票等票据形式支付的大额款项，应按照票据管理规定进行处理，及时办理入账手续。四、大额现金支出管理（一）支出审批1.大额现金支出应按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程包括部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。2.业务部门在申请大额现金支出时，应填写《大额现金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、付款对象等信息，并附上相关证明材料（如合同、发票、审批文件等）。3.部门负责人应根据业务实际情况对申请表及相关材料进行审核，签署意见后提交财务部门。4.财务部门应重点审核支出的合理性、合法性、准确性，以及资金来源和支付能力等情况。审核通过后，提交分管领导审批。5.分管领导应根据公司整体经营情况和资金状况对大额现金支出进行审批，签署意见后提交总经理审批。6.总经理应根据公司战略规划和重大决策对大额现金支出进行最终审批。审批通过后，方可办理支出手续。（二）支付流程1.财务部门根据审批后的《大额现金支出申请表》，开具现金支票或提取现金。2.支付现金时，应由财务人员及相关业务人员共同前往付款地点，确保现金支付安全。3.付款后，应取得收款方开具的收款收据或发票等凭证，并及时交回财务部门。财务部门应在收到凭证后及时进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。（三）备用金管理1.对于因业务需要预借备用金的情况，应按照公司备用金管理制度执行。备用金借款金额应根据业务实际需求合理确定，并按照规定的审批流程进行审批。2.备用金使用后，应及时报销冲账。报销时，应提供真实、合法、有效的凭证，并按照公司财务报销制度进行审核和处理。3.财务部门应定期对备用金进行清理和核对，确保备用金账实相符。对于长期未使用或超期未报销的备用金，应及时督促相关人员清理归还。五、现金保管与安全（一）现金保管场所1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等。2.现金保管场所应符合安全、保密要求，确保现金存放安全。（二）现金保管人员职责1.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，负责现金的日常保管和收付工作。2.现金保管人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点结果应记录在案，并由财务负责人签字确认。3.现金保管人员应妥善保管现金及相关票据、印章等，防止丢失、被盗、损坏等情况发生。如发现异常情况，应及时报告上级领导和相关部门。（三）安全防范措施1.加强现金保管场所的安全保卫工作，设置门禁系统，限制无关人员进入。2.安装监控设备，对现金保管场所进行实时监控，监控资料应保存一定期限。3.配备必要的消防设备，确保现金保管场所消防安全。4.定期对现金保管人员进行安全培训，提高安全意识和防范能力。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对大额现金收支业务进行审计监督，检查制度执行情况、审批流程是否合规、账务处理是否准确等。2.内部审计部门应根据审计结果提出改进建议和意见，督促相关部门和人员及时整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对大额现金收支业务进行自查，检查现金日记账、明细账、总账等账目是否相符，收款收据、发票等凭证是否齐全、合规。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常管理，及时发现和解决存在的问题。（三）外部监督1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供大额现金收支业务的相关资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应及时整改，并按照要求报送整改情况报告。七、责任追究（一）违规行为界定1.违反本制度规定，未经审批擅自进行大额现金收支的。2.虚报、冒领、挪用大额现金的。3.因保管不善导致现金丢失、被盗、损坏的。4.其他违反大额现金收支财务制度的行为。（二）责任追究方式1.对于违规行为较轻的，给予警告、批评教育等处理，并责令限期整改。2.对于违规行为较重的，给予罚款、降职、撤职等处理，并追究相关人员的经济责任。