市政严格执行财务制度

PAGE市政严格执行财务制度市政财务制度执行规范一、总则（一）目的本制度旨在确保市政财务管理工作的规范化、科学化、精细化，严格执行国家相关法律法规及行业标准，提高资金使用效益，保障市政各项工作的顺利开展，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于市政部门及其所属各单位、各项目组的财务活动，包括预算编制、资金收支、资产管理、财务核算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业主管部门的相关规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映市政财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖市政财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系，确保无管理漏洞。4.准确性原则财务核算、预算编制等工作应准确无误，数据计算、指标设定等符合规范要求。5.及时性原则财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高市政资金的使用效率和经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据以市政发展战略和年度工作计划为指导，结合上一年度预算执行情况、本年度工作重点及财务状况，参考行业标准和市场价格变动趋势，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算要求对每个预算项目进行重新评估和审核，不考虑以往的预算安排；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和延续编制，确保预算的准确性和适应性。3.预算编制流程（1）各部门根据职责和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，详细说明预算项目的内容、金额、依据及预期效果。（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合市政整体财力状况，提出综合平衡后的预算草案。（3）预算草案提交市政领导班子审议，经集体决策后形成年度预算方案。（4）年度预算方案按照规定程序报上级主管部门审批备案。（二）预算执行1.明确各部门预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责组织实施本部门预算项目，确保预算执行进度和质量。部门负责人对本部门预算执行结果负责。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并督促相关部门采取措施加以解决。每月编制预算执行情况报告，向市政领导班子汇报。3.严格控制预算调整预算执行过程中，如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响，经财务部门审核、市政领导班子审批后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.建立预算考核指标体系根据预算执行情况、资金使用效益、工作任务完成情况等方面，设定科学合理的预算考核指标，如预算执行率、成本节约率、项目完成质量等。2.定期开展预算考核工作每年末对各部门预算执行情况进行全面考核，根据考核结果进行奖惩。对预算执行良好、资金使用效益高的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力、造成资金浪费或未能完成工作任务的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围市政收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入根据实际完成的工作量和合同约定，按照规定的收费标准或价格确认收入。3.经营收入按照经营活动实现的收入金额确认收入，确保收入真实、准确。4.其他收入按照相关法律法规和合同约定，在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入收缴管理1.规范收入收缴流程明确各类收入的收缴方式、渠道和时间要求，确保收入及时足额收缴。对于财政拨款收入，严格按照财政国库集中支付制度的规定执行；对于事业收入、经营收入等，通过合法合规的收费系统或财务软件进行收缴管理，做到应收尽收。2.加强票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。票据开具应真实、准确、完整，确保与收入业务相符。定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用或违规开具。四、支出管理（一）支出分类市政支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般性支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需经市政主要领导审批。2.重大项目支出实行项目负责人负责制，项目负责人应提交详细的项目支出预算和实施方案，经部门负责人、财务部门审核、分管领导审核后，报市政领导班子集体研究决策。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合国家税务部门规定，并加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章。报销审批单应填写完整，注明报销事由、金额、审批人等信息。2.报销时限原则上应在经济业务发生后一个月内办理报销手续，特殊情况需经财务部门批准。逾期未报销的，财务部门有权拒绝受理。3.费用报销标准严格执行国家和地方有关费用开支标准，如差旅费、会议费、培训费等。对于没有明确标准的费用，应根据实际情况合理确定，并报财务部门备案。（四）政府采购管理1.采购范围凡属于政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定执行。2.采购流程（1）采购部门根据工作需要编制政府采购预算和采购计划，报财政部门审批。（2）按照政府采购方式，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等程序确定供应商。（3）签订政府采购合同，并严格按照合同约定执行。（4）采购项目完成后，组织验收工作，验收合格后办理资金支付手续。五、资产管理（一）资产分类市政资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，经财务部门审核、市政领导审批后，纳入年度资产购置计划。2.采购程序按照政府采购规定执行资产购置采购程序，确保资产购置的合法性、合规性和公正性。（三）资产核算1.财务部门按照国家统一的会计制度，对资产进行准确核算，及时反映资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。每年末组织全面的资产清查工作，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置程序（1）资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置原因、资产状况等。（2）财务部门会同资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出处置意见。（3）报市政领导审批后，按照规定程序进行资产处置。对于重大资产处置事项，需报上级主管部门批准。（4）资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。六、财务核算与报告（一）财务核算1.严格按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行财务核算。2.财务人员应具备专业知识和技能，遵守会计职业道德，确保财务核算工作的准确性和规范性。3.定期对财务数据进行核对和分析，发现问题及时调整和纠正。（二）财务报告1.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，按照规定的格式和要求编制。3.定期向市政领导班子、上级主管部门和财政部门报送财务报告，为决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门定期对市政财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政