易普力财务制度

PAGE易普力财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范易普力公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于易普力公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。组织财务分析和财务决策支持，为公司管理层提供决策依据。管理财务团队，制定绩效考核制度，提高团队工作效率和业务水平。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，进行财务数据的汇总和分析。负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理进行税务申报和缴纳，办理相关税务事项。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有相关财务工作经验。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备较强的数据处理和分析能力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、减少或变更，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。（三）账务处理程序1.公司采用记账凭证账务处理程序，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。3.记账凭证编制完成后，应进行审核，审核无误后据以登记账簿。4.账簿包括总账、明细账、日记账和备查账等，应按照规定的方法和要求进行登记和管理。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应进行审核，审核无误后加盖公司公章和法定代表人印章，并按照规定的时间和方式报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.公司进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序。4.公司进行债权融资时，应签订借款合同或协议，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定及时偿还借款本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.各部门应根据年度预算和业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。3.财务部门根据公司资金状况和各部门资金使用计划，合理安排资金，确保资金安全和合理流动。4.公司资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自挪用、拆借资金。5.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、有效。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.出纳人员应按照规定的结算方式和程序办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.公司应建立银行存款日记账，及时记录银行存款收支情况，并定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。2.出纳人员应妥善保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。3.公司应加强对财务印章的管理，严格按照规定的审批程序使用财务印章。4.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定的核算方法进行核算。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应在销售合同签订前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。公司应采取有效措施，加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的核算方法对存货进行核算，并定期对存货成本进行分析和控制。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报公司领导批准。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销公司无形资产取得应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报公司领导批准。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。（四）资产清查1.公司应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。3.资产清查结果应形成报告，报公司领导审批后进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，进行成本核算。2.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求确定，包括产品成本、项目成本等。3.成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.费用报销公司建立费用报销管理制度，明确费用报销的审批程序和标准。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定的审批程序进行报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法且符合公司规定。（三）成本控制1.公司建立成本控制制度，加强对成本的管理和控制。2.各部门应根据成本预算和成本控制目标，采取有效措施，降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进措施。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.公司建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等。3.财务分析方法采用比较分析法比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应及时报送公司领导和相关部门，为公司决策提供依据。九、内部控制与内部审计（一）内部控制公司建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规。提高公司财务信息质量。保护公司资产安全完整。提高公司资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则。重要性原则。制衡性原则。适应性原则。成本效益原则。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限。加强财务风险管理，建立风险预警机制。加强财务信息系统建设，确保财务信息安全。加强内部审计和监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（二）内部审计公司建立内部审计制度，加强对财务活动的内部审计。1.内部审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计职责根据公司领导的要求和公司发展需要，制定内部审计计划。对公司