事业单位借支财务制度

PAGE事业单位借支财务制度一、总则（一）目的为规范事业单位借支行为，加强财务管理，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位内部各部门及工作人员因公务需要的借支业务。（三）基本原则1.依法依规原则：借支行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.预算控制原则：借支金额应纳入单位预算管理，确保资金使用合理、合规。3.专款专用原则：借支资金应按照指定用途使用，不得挪作他用。4.及时清账原则：借支人员应在规定期限内及时报账还款，不得拖欠。二、借支范围及条件（一）借支范围1.因出差、培训、会议等公务活动需要的差旅费借支。2.因购买办公用品、设备等公务需要的备用金借支。3.因开展专项业务活动需要的项目经费借支。4.其他经单位批准的公务借支。（二）借支条件1.借支人员必须是本单位正式在职人员。2.借支用途必须真实、合理、合法，且与公务活动相关。3.借支人员应具备还款能力，确保按时足额还款。4.借支金额应根据实际需要合理确定，不得超过规定限额。三、借支审批流程（一）借支申请借支人员应填写《借支申请表》，详细注明借支事由、借支金额、预计还款日期等内容，并签字确认。（二）部门负责人审核借支人员所在部门负责人对借支申请进行审核，确认借支事由真实、合理，借支金额符合规定，并签字审批。（三）财务部门审核财务部门对借支申请进行审核，重点审核借支金额是否在预算范围内，是否符合财务制度规定，还款来源是否可靠等。审核通过后，财务部门负责人签字审批。（四）单位领导审批经部门负责人和财务部门审核通过的借支申请，报单位领导审批。单位领导根据借支事项的重要性、资金需求等情况进行审批，签字确认。（五）借支款项支付借支申请经单位领导审批通过后，财务部门根据审批意见办理借支款项支付手续。借支款项原则上通过银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。四、借支额度及期限（一）借支额度1.差旅费借支额度根据出差地点、时间、任务等因素合理确定，一般不得超过预计差旅费总额。2.备用金借支额度根据部门业务需求和实际情况核定，原则上不超过一个月的日常公务支出。3.项目经费借支额度根据项目预算和实际进度控制，不得超过项目已批准的预算金额。（二）借支期限1.差旅费借支期限一般不得超过出差返回后[X]个工作日。2.备用金借支期限原则上不得超过一个月，特殊情况需要延长借支期限的，应提前向财务部门申请并说明原因，经批准后方可延长。3.项目经费借支期限根据项目实施进度和合同约定确定，不得超过项目规定的完成期限。五、借支款项管理（一）建立借支台账财务部门应建立借支台账，对借支人员、借支事由、借支金额、借支日期、还款日期等信息进行详细记录，以便及时跟踪和管理借支款项。（二）定期核对财务部门应定期与借支人员核对借支款项，确保账实相符。对逾期未还款的借支人员，应及时发出催款通知，督促其尽快还款。（三）资金安全管理借支款项应严格按照规定用途使用，确保资金安全。财务部门应加强对借支款项的监督检查，防止出现挪用、截留、贪污等违法违规行为。六、报账还款规定（一）报账要求1.借支人员应在规定期限内报账，报账时应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销清单等，并按照财务制度规定进行整理和粘贴。2.报账内容应与借支申请事由相符，不得虚报、冒领。3.对于不符合财务制度规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（二）还款方式1.借支人员应优先使用自有资金还款，不得使用其他借支款项或挪用公款还款。2.还款方式原则上与借支款项支付方式一致，即通过银行转账方式还款。特殊情况需要现金还款的，应到财务部门指定地点办理。（三）逾期还款处理1.借支人员未在规定期限内还款的，财务部门应从逾期之日起按照一定比例收取逾期利息，逾期利息标准由单位根据实际情况确定。2.对逾期未还款的借支人员，财务部门应暂停其再次借支资格，并在单位内部进行通报批评。3.对于恶意拖欠借支款项的人员，单位将采取进一步措施，如从工资中扣除、依法追讨等，直至收回借支款项。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.单位内部审计部门应定期对借支财务制度执行情况进行审计检查，重点检查借支审批流程是否规范、借支款项使用是否合理、报账还款是否及时等。2.财务部门应加强对借支款项的日常管理和监督，及时发现和纠正借支业务中的问题。3.单位纪检监察部门应加强对借支行为的监督，对发现的违规违纪问题进行严肃查处。（二）责任追究1.对于违反借支财务制度规定的行为，单位将视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.对于因违规借支给单位造成经济损失的人员，应承担相应的赔偿责任。3.对于涉嫌违法犯罪的行为，将依法移送司法机关处理。八