车行修理厂财务制度

PAGE车行修理厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范车行修理厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保车行修理厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障车行修理厂的稳健运营。2.适用范围本制度适用于车行修理厂及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映车行修理厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖车行修理厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行车行修理厂的财务管理制度，组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。资金管理：合理筹集和使用资金，确保资金安全，提高资金使用效率。成本控制：进行成本核算和成本分析，制定成本控制措施，降低车行修理厂运营成本。税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。财务监督：对车行修理厂的财务活动进行监督检查，确保财务工作合规运行。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金管理、成本控制、税务管理等工作，确保车行修理厂财务工作的顺利开展。协调与其他部门的关系，参与车行修理厂的重大决策。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映车行修理厂的财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿等会计资料的整理和归档。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算1.会计核算基础车行修理厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和车行修理厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、劳务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。审核原始凭证：财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等，并由制单人、审核人、记账人签字。登记账簿：根据记账凭证，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账：月末、季末和年末，应进行结账工作。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”等印章。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集车行修理厂根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股东投入等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。股东投入资金应按照公司章程规定的程序进行，及时办理验资手续，并将资金存入车行修理厂银行账户。2.资金使用车行修理厂应建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。支付款项时，应按照审批流程进行审批。审批通过后，由出纳人员办理支付手续。支付款项应取得合法有效的原始凭证，并及时登记入账。加强对资金使用的监督检查，确保资金安全、合理使用。严禁挪用、挤占资金，严禁白条抵库。3.资金结算车行修理厂应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立支票、汇票等票据管理制度，严格票据的购买、保管、使用和核销手续。票据使用应进行登记，确保票据安全。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指车行修理厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请。申请应包括购置理由、购置金额、预计使用年限等内容。固定资产购置申请经财务部门审核、管理层审批后，由采购部门负责采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，由财务部门进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。每月末，财务部门应根据固定资产折旧政策，计算当月应计提的折旧额，并编制折旧计提表。折旧计提表应包括固定资产名称、型号、原值、折旧年限、月折旧额等内容。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，按照规定进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置价格应合理、公正，不得低于评估价格。固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，减少固定资产账面价值，并确认处置损益。处置损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用分类车行修理厂的成本费用包括主营业务成本、劳务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本：指车行修理厂为提供汽车维修服务所发生的直接材料、直接人工和其他直接费用。劳务成本：指车行修理厂为提供劳务所发生的成本。销售费用：指车行修理厂为销售汽车维修服务所发生的费用，包括广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等。管理费用：指车行修理厂为组织和管理生产经营活动所发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：指车行修理厂为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算财务部门应按照成本费用核算对象，对成本费用进行归集和分配。成本费用核算对象应根据车行修理厂的实际情况确定，一般为各维修项目、各车型等。主营业务成本应按照维修项目、车型等进行明细核算，准确计算每个项目、车型的成本。劳务成本应按照劳务种类进行明细核算。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。3.成本费用控制车行修理厂应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。成本费用控制应贯穿于车行修理厂生产经营活动的全过程。制定成本费用定额和预算，明确成本费用控制目标。成本费用定额和预算应根据车行修理厂的历史数据、市场行情等因素合理确定。加强对成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入管理1.收入分类车行修理厂的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入：指车行修理厂提供汽车维修服务所取得的收入。其他业务收入：指车行修理厂除主营业务收入以外的其他收入，如销售汽车配件收入、汽车租赁收入等。2.收入确认原则主营业务收入应在提供劳务交易的结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入应在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.收入核算财务部门应按照收入核算对象，对收入进行明细核算。收入核算对象应根据车行修理厂的实际情况确定，一般为各维修项目、各车型等。主营业务收入应按照维修项目、车型等进行明细核算，准确计算每个项目、车型的收入。其他业务收入应按照收入种类进行明细核算。每月末，财务部门应根据收入确认原则，确认当月应确认的收入，并编制收入确认表。收入确认表应包括收入项目、金额、确认时间等内容。八、税务管理1.税务登记与申报车行修理厂应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送纳税资料。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。加强对税务申报的审核，确保申报数据准确无误。如有差错，应及时进行更正申报。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行代扣、网上申报缴纳等。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。税款缴纳台账应包括税种、所属期、应纳税额、已纳税额、未纳税额等内容。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低车行修理厂税负。税务筹划应结合车行修理厂的实际情况，选择合适的税务筹划方法。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，向管理层和其他利益相关者提供财务信息。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。财务分析应结合车行修理厂的实际情况，深入分析各项财务指标的变动原因，提出改进建议和措施。十、财务监督与审计1.内部财务监督车行修理厂应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务核算情况、资金使用情况等方面的监督。财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合内部审计部门进行审计工作，提供相关资料和信息。2.