审计规范财务制度

PAGE审计规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在通过有效的审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、财务资源合理配置与高效使用，保障公司稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动及相关审计工作。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务与审计标准制定。二、财务审计组织架构与职责（一）审计委员会1.组成：由公司董事会成员及独立董事组成，设主任一名，由独立董事担任。2.职责监督公司内部审计制度的建立与实施。审查公司年度财务审计计划，确保其全面覆盖重要财务领域。审核内部审计部门提交的审计报告，对重大财务问题提出处理意见和建议。协调外部审计机构的工作，对其审计质量进行监督。对公司财务内部控制的有效性进行评估，并向董事会报告评估结果。（二）内部审计部门1.人员配备：配备专业的审计人员，包括注册会计师、注册审计师等，人员数量根据公司规模和业务复杂程度合理确定。2.职责制定并执行年度财务审计计划，涵盖财务报表审计、财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。对公司财务活动进行日常监督，及时发现潜在的财务风险和违规行为。审查财务凭证、账簿、报表等资料，核实财务数据的真实性和准确性。评估财务内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。针对审计发现的问题，督促相关部门整改，并跟踪整改情况。定期向审计委员会和管理层提交审计工作报告，汇报审计工作进展和发现的重大问题。（三）财务部门1.人员职责财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算与报表编制，参与公司重大财务决策，协调与内外部相关部门的关系。会计人员：按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表，负责财务数据的日常核对与保管。出纳人员：办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。三、财务审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门每年末根据公司战略目标、业务重点、财务风险状况等因素，制定下一年度财务审计计划。2.审计计划应明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排及人员分工等，并报审计委员会审批。（二）审计准备1.成立审计小组，指定审计项目负责人，明确小组成员职责。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司财务制度、业务流程等资料，进行初步分析研究。3.制定审计工作方案，确定审计重点、审计步骤和审计方法，准备审计所需的表格、文件等资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查财务凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向相关人员询问调查等方式，获取审计证据。2.对财务数据进行分析性复核，如比较分析、比率分析等，以发现异常情况和潜在问题。3.详细记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠，审计记录清晰、完整。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计小组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、问题产生的原因分析、审计建议等内容。3.审计报告初稿提交被审计部门征求意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计小组对反馈意见进行研究，必要时进行补充审计，对审计报告进行修改完善。4.最终审计报告经内部审计部门负责人审核后，报审计委员会和管理层审批。（五）审计结果跟踪1.审计委员会和管理层根据审计报告做出决策，要求相关部门对审计发现的问题进行整改。2.内部审计部门负责跟踪整改情况，定期检查整改措施的执行进度和效果。3.整改完成后，相关部门应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门进行复查核实。4.对未按时完成整改或整改不力的部门，内部审计部门应及时向审计委员会和管理层汇报，提出进一步的处理建议。四、财务审计具体内容（一）财务报表审计1.审查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的规定。2.核实财务报表中各项数据的真实性、准确性和完整性，检查报表之间的勾稽关系是否正确。3.关注财务报表附注的披露内容，确保其真实、准确、完整，符合相关信息披露要求。（二）财务收支审计1.审查各项收入是否真实、合法、完整，是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。2.检查各项支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，审批手续是否齐全，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等情况。3.对费用报销进行重点审计，检查报销凭证的真实性、合法性，报销流程是否合规。（三）预算执行审计1.审查公司年度预算的编制是否科学合理，是否符合公司战略目标和经营实际。2.跟踪预算执行情况，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析差异产生的原因。3.检查预算调整的程序是否合规，调整理由是否充分，是否对预算执行产生重大影响。4.评价预算管理的有效性，提出改进预算编制方法和执行监控措施的建议。（四）内部控制审计1.评估公司财务内部控制制度的设计是否健全，涵盖财务授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理、资金管理等关键环节。2.测试内部控制制度的执行情况，检查相关岗位和人员是否按照制度规定履行职责，并获取充分的执行证据。3.对内部控制的有效性进行评价，识别内部控制的薄弱环节和风险点，提出完善内部控制制度的建议。（五）资产管理审计1.审查货币资金的收支、保管和核算是否合规，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保资金安全。2.检查存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的内部控制是否有效，核实存货的数量、价值是否真实准确。3.对固定资产的购置、折旧、处置等进行审计，检查固定资产的入账价值是否正确，折旧计提是否合理，处置程序是否合规。4.审查无形资产的确认、计量、摊销等情况，确保无形资产的管理符合公司利益。五、财务审计质量控制（一）审计人员管理1.建立审计人员培训制度，定期组织内部培训和外部学习交流活动，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.加强审计人员职业道德教育，要求审计人员严格遵守审计准则和职业道德规范。3.对审计人员的工作业绩进行考核评价，激励审计人员积极履行职责，提高工作质量。（二）审计过程控制1.严格执行审计工作流程，确保每个环节都按照规定的程序和方法进行操作。2.加强审计工作底稿的审核，审计项目负责人对工作底稿进行一级审核，内部审计部门负责人进行二级审核，确保底稿内容完整、证据充分、结论明确。3.定期对审计工作进行质量检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。（三）审计报告审核1.审计报告初稿完成后，由审计项目负责人、内部审计部门负责人、审计委员会成员等进行多层次审核。2.审核重点包括审计报告的内容是否完整、逻辑是否清晰、问题定性是否准确、建议是否合理可行等。3.对审核中提出的意见和建议，审计小组应认真研究并进行修改完善，确保审计报告质量。六、财务信息披露与沟通（一）内部沟通1.内部审计部门定期向管理层汇报审计工作进展和发现的重大问题，及时沟通审计意见和建议，为管理层决策提供支持。2.与财务部门保持密切沟通，共同探讨财务管理制度执行过程中存在的问题及改进措施，促进财务工作的规范化。3.加强与其他业务部门的沟通协调，了解业务活动中的财务需求和风险状况，为审计工作提供全面准确的信息。（二）外部沟通1.按照法律法规和监管要求，定期向外部审计机构提供必要的财务资料和信息，配合其开展审计工作。2.及时向监管部门报送公司财务审计报告及相关资料，