眼镜公司财务制度

PAGE眼镜公司财务制度一、总则（一）目的为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本眼镜公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面核算公司的各项经济业务，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为公司决策提供财务支持。进行成本核算和控制，参与公司的预算编制和执行。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账。负责财务印章和票据的保管。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。（三）会计账簿1.设置总账、明细账（包括库存商品明细账、往来明细账等）、日记账（现金日记账、银行存款日记账）以及其他辅助账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。2.严格控制现金使用范围，如支付职工工资、奖金、差旅费、零星办公用品购置等。3.建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.开设银行账户，由财务部门统一管理。2.遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批1.日常费用支出：由部门负责人审核，财务负责人审批。2.重大资金支出：需经公司管理层集体决策后，由财务负责人审批。五、资产管理（一）流动资产1.存货管理存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度。定期进行存货盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理加强应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，控制应收账款风险。对于逾期应收账款，及时采取催收措施。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置需经公司管理层审批，按照规定程序进行采购。3.建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧方法等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家相关规定执行。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理(一)成本核算1.明确成本核算对象，如眼镜产品的不同款式、系列等。2.按照成本核算方法，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.定期进行成本分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。(二)费用管理费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。1.制定费用预算，严格控制费用支出。2.费用报销按照公司规定的审批流程进行，报销凭证必须真实、合法、有效。3.定期对费用进行分析，检查费用预算的执行情况，发现问题及时调整。七、销售与收款管理(一)销售政策1.制定合理的销售价格策略，根据市场行情、产品成本等因素确定销售价格。2.建立销售激励机制，鼓励销售人员积极开拓市场，提高销售业绩。(二)销售合同管理1.在签订销售合同前，对客户进行信用评估，确保合同的履行。2.销售合同应当明确产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强销售合同的执行跟踪，及时处理合同纠纷。(三)收款管理1.按照销售合同约定的收款方式及时催收货款，确保资金回笼。2.对于逾期未收款的客户，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收等。八、税务管理(一)税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。(二)纳税申报1.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.及时缴纳税款，不得拖欠税款。(三)税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。九、利润分配管理(一)利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。(二)利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。十、财务预算管理(一)预算编制1.年度终了前，财务部门会同各部门编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司的战略目标和经营计划。(二)预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任人。2.在预算执行过程中，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。(三)预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。十一、财务分析与评价(一)财务分析1.定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。(二)财务评价根据财务分析结果，对公司的经营业绩和财务状况进行评价，为公司决策提供参考依据。十二、内部控制与审计(一)内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，