养生店财务制度

PAGE养生店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范养生店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保养生店的财务工作有序进行，提高经济效益，保障养生店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[养生店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖养生店财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行养生店的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低经营成本。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并及时调整。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提供成本管理建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务经理编制财务预算和财务计划，跟踪预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计核算基础养生店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和养生店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目，具体科目设置和核算内容按照相关会计准则执行。3.财务报表编制养生店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表；在每季度末和年末结账后，编制季度和年度财务报表。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集养生店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投入等。筹集资金应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法合规，成本合理，能够满足养生店的发展需求。财务部门应根据资金需求计划，制定资金筹集方案，报管理层批准后组织实施。2.资金使用养生店应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于养生店的正常经营活动和发展项目。对于重大资金支出，如固定资产购置、大额投资等，应进行可行性研究和论证，经管理层集体决策后实施。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。3.现金管理养生店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金限额由财务部门根据日常现金支出量等因素核定，报开户银行批准后执行。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的真实性、合法性和合理性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理养生店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应报财务经理批准，并按照规定办理相关手续。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。加强对银行存款的安全防范，妥善保管银行票据和印鉴，防止丢失和被盗用。五、成本费用管理1.成本费用分类养生店的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等。营业成本是指养生店在提供养生服务过程中发生的直接成本，如原材料采购成本、员工工资等。营业费用是指养生店在经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费、市场推广费、水电费等。管理费用是指养生店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指养生店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对养生店的成本费用进行核算。成本核算应准确、及时，为成本控制和经营决策提供依据。营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。对于能够直接计入成本对象的成本，应直接计入；对于不能直接计入的间接成本，应按照合理的方法分配计入各成本对象。营业费用、管理费用和财务费用应按照费用发生的部门和用途进行归集和核算，在期末按照规定的方法结转至当期损益。3.成本费用控制养生店应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制目标，并将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。各部门应加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。对于成本费用控制不力的部门和个人，应进行相应的处罚。六、收入管理1.收入确认原则养生店的收入应按照权责发生制原则确认，即在提供养生服务并取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供服务后按照规定的方法确认收入。2.收入核算方法养生店应根据不同的收入来源和业务类型，设置相应的收入科目进行核算。收入核算应准确记录收入金额、收入时间、收入来源等信息，确保收入数据的真实性和完整性。对于养生服务收入，应按照服务项目和收费标准分别核算，以便准确计算各项服务的收入情况。3.收入管理措施加强对养生服务价格的管理，根据市场行情和成本变动情况，合理制定和调整服务价格。建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，确保收入的合法性和准确性。通过多种渠道拓展业务，提高养生店的知名度和市场占有率，增加收入来源。七、税务管理1.税务登记与申报养生店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部门应准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。税务申报应如实填写申报表格，提供相关资料和数据，确保申报信息的真实性和完整性。2.税务筹划在合法合规的前提下，养生店可以进行合理的税务筹划，降低税务负担。税务筹划应根据养生店的经营特点和税收政策，选择合适的筹划方法和途径，如合理利用税收优惠政策、优化成本费用结构等。财务部门应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划工作的有效性。3.税务风险管理养生店应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题，避免税务处罚和损失。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业人士或聘请税务顾问，确保税务处理的合法性和合规性。八、财务预算管理1.预算编制原则养生店的财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。预算编制应结合养生店的战略规划、经营目标和市场环境，充分考虑各项因素的影响，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法财务预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制应按照自上而下、自下而上、上下结合的程序进行。首先由管理层提出预算目标和总体要求，然后各部门根据预算目标编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门在审核汇总各部门预算草案的基础上，结合养生店的整体情况进行综合平衡，编制出养生店的年度财务预算草案，报管理层审批后下达执行。3.预算执行与控制养生店应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。各部门应定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。财务部门应加强对预算执行情况的监控和考核，定期对预算执行情况进行检查和分析，对预算执行偏差较大的部门进行预警和督促整改，并将预算执行情况纳入绩效考核体系，与部门和个人绩效挂钩。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，报管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合养生店的实际情况和发展需要。九、财务档案管理1.档案范围养生店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅养生店内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指