核稽财务制度

PAGE核稽财务制度一、总则（一）目的本核稽财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和核稽工作，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录和反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、核稽和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和核稽工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务分析、核稽等岗位人员。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计人员负责财务核算、账务处理；出纳人员负责资金收付、现金及银行存款管理；财务分析人员负责财务数据分析、提供决策支持；核稽人员负责对财务活动进行审核监督。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务机密，不得参与违法违规的财务活动。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）账务处理程序1.严格按照会计核算的基本程序进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。记账凭证应准确记录经济业务内容，注明附件张数，经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章后登记账簿。3.账簿应及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账，确保财务数据的准确性。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况，综合考虑各项收入、支出因素，合理安排资金。2.各部门应根据公司资金预算要求，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算，并按时报送财务管理部门。财务管理部门汇总审核后，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源可靠、成本合理。在进行融资活动时，应充分了解相关法律法规和金融政策，办理必要的审批手续。3.加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，并按规定用途使用。定期对资金筹集情况进行分析和评价，优化资金结构，降低资金成本。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务管理部门应根据资金预算和实际业务需要，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金支付应严格按照审批程序进行，经办人应填写资金支付申请，注明支付事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合规使用。严禁挪用、挤占、截留资金，严禁公款私存。（四）现金及银行存款管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，确保现金账实相符。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。3.定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行核实和处理。如发现银行存款存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项：加强对应收账款、预付账款的管理，建立健全客户信用档案，定期进行账龄分析和催收工作。对确实无法收回的应收款项，应按规定程序进行核销。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度,明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。固定资产应按规定进行初始计量和后续计量，准确计提折旧。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，验收合格后方可投入使用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置过程中发生的损失，应按规定进行核销。（三）无形资产1.明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销期限等。无形资产应按规定进行初始计量和后续计量，准确计提摊销。2.加强无形资产的研发、取得、使用、保护等环节的管理。无形资产研发应按照规定程序进行审批，确保研发项目的可行性和效益性。对取得的无形资产，应及时办理相关手续，加强保护，防止无形资产流失。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对无形资产处置过程中发生的损失，应按规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后确认成本费用。2.严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他期间，也不得将不应计入成本费用的支出计入本期。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并确保有效执行。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。对超预算、不合理的费用支出，应不予报销或责令整改。(三)成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家统一会计制度的规定确认收入。收入确认应符合收入实现的条件，确保收入真实、准确、完整。2.加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生、收回等情况。定期对收入进行分析，确保收入目标的完成。3.严格按照合同约定收取款项，加强对销售回款的管理。对逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。（二）利润管理1.加强对利润构成的分析，合理控制成本费用，提高公司盈利能力。通过利润管理，确保公司实现利润目标。2.按照国家税收法规的规定，正确计算和缴纳企业所得税。加强对税收政策的研究和运用，合理进行税收筹划，降低税收负担。3.利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保利润分配的公平、合理。八、财务核稽（一）核稽机构与人员1.公司设立独立的核稽机构或配备专职核稽人员，负责对公司财务活动进行审核监督。核稽人员应具备专业知识和技能，熟悉财务法律法规和公司财务制度。2.核稽人员应保持独立性和客观性，不得参与被核稽事项的具体业务操作。核稽人员有权查阅公司财务资料、检查财务工作、提出核稽意见和建议。（二）核稽范围与内容1.核稽范围涵盖公司所有财务活动，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.核稽内容主要包括财务制度执行情况、财务数据真实性、财务收支合规性、内部控制有效性等。重点对重大财务决策、重要财务事项、关键财务环节进行核稽。（三）核稽程序与方法1.核稽程序一般包括制定核稽计划、实施核稽工作、出具核稽报告、跟踪核稽整改等环节。核稽计划应根据公司财务状况和管理要求制定，明确核稽目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.核稽方法主要包括审阅法、核对法、分析法、盘点法、查询法等。核稽人员应根据核稽事项的特点和要求，选择合适的核稽方法，确保核稽工作的有效性。（四）核稽报告与整改1.核稽工作结束后，核稽人员应出具核稽报告，如实反映核稽情况和发现的问题，并提出核稽意见和建议。核稽报告应经核稽机构负责人审核、公司负责人批准后报送相关部门和人员。2.对核稽发现的问题，公司应及时进行整改。整改责任部门应制定整改措施，明确整改期限，确保问题得到有效解决。核稽机构应跟踪整改情况，对整改效果进行评价。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划1.根据公司发展战略和财务管理需要，制定财务信息化建设规划。规划应明确财务信息化建设的目标、任务、步骤和措施等，确保财务信息化建设与公司整体发展相适应。2.财务信息化建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，充分利用现代信息技术，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息系统管理1.建立健全财务信息系统管理制度，加强对财务信息系统的日常维护、安全管理、数据备份等工作。确保财务信息系统的稳定运行和数据安全。2.加强对财务信息系统操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和安全意识。操作人员应严格按照操作规程进行操作，不得擅自修改系统数据和程序。（三）财务信息安全管理1.重视财务信息安全，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。建立财务信息安全应急处理机制，及时应对突发安全事件。2.加强对财务信息访问权限的管理，严格设置用户权限，确保只有授权人员才能访问相关财务信息。定期对用户权限进行检查和清理，防止越权访问。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的自我监督。内部监督应贯穿于财务活动的全过程，确保财务制度的有效执行。2.各部门应按照职责分工，对本部门财务活动进行自查自纠。财务管理部门应定期