公司股东财务制度及流程

PAGE公司股东财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，保障股东权益，确保公司财务活动合法、合规、透明、有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于本公司全体股东、董事会、监事会、高级管理人员以及与公司财务活动相关的各部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等。制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求公司价值最大化。二、财务管理体制1.股东会职责审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案：股东会应认真审查公司预算编制的合理性、可行性，以及决算结果的真实性、准确性，确保公司财务收支符合公司发展战略和股东利益。审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案：根据公司盈利情况和发展需要，决定利润分配的方式、比例，以及亏损弥补的途径，保障股东的收益权。对公司增加或者减少注册资本作出决议：明确公司资本变动的方向和规模，确保资本变动符合法律法规和公司章程规定，维护公司资本结构的稳定性。对发行公司债券作出决议：评估公司债券发行的必要性、可行性和风险，保护股东和债权人的合法权益。对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议：全面考虑公司重大重组事项对财务状况的影响，确保财务处理符合相关规定，保障股东利益。2.董事会职责负责公司财务战略规划的制定：结合公司发展目标和市场环境，确定财务战略方向，为公司财务管理提供宏观指导。审批公司的财务管理制度和流程：确保财务制度的科学性、合理性和有效性，为公司财务活动提供规范依据。监督公司财务预算的执行情况：定期检查预算执行进度，及时发现问题并采取措施加以解决，保证预算目标的实现。审核公司的重大投资、融资等财务决策：对重大财务决策进行风险评估和收益分析，为董事会决策提供专业支持。向股东会报告公司财务状况和经营成果：真实、准确、完整地披露公司财务信息，使股东了解公司财务状况，为股东决策提供依据。3.监事会职责检查公司财务：对公司财务活动进行定期或不定期检查，监督财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。监督公司董事、高级管理人员执行公司财务制度的情况：防止董事、高级管理人员滥用职权，损害公司和股东利益，保障财务制度的有效执行。对公司财务报告进行审核并提出意见：审查财务报告的真实性、准确性和完整性，为公司财务信息质量提供监督保障。向股东会报告监事会对公司财务监督的情况：及时向股东会反馈财务监督结果，增强股东对公司财务监督的了解。4.财务部门职责具体负责公司的财务管理和会计核算工作：按照国家统一会计制度和公司财务制度，准确记录、核算公司财务收支，提供真实可靠的财务信息。编制公司财务预算、决算报告：根据公司战略目标和经营计划，科学编制预算，对预算执行情况进行跟踪分析，编制决算报告，反映公司预算执行结果。执行公司的资金管理制度，合理筹集、使用资金：确保资金安全，提高资金使用效率，满足公司经营发展的资金需求。负责公司资产管理，定期进行资产清查：保障资产安全完整，合理评估资产价值，提高资产运营效益。开展成本费用核算与控制，进行财务分析：分析成本费用构成，寻找降低成本费用的途径，为公司经营决策提供财务支持。协助公司进行重大投资、融资等财务决策：提供财务数据和专业分析，评估决策的财务可行性和风险。负责公司财务档案的整理、保管和归档：确保财务档案的完整性和安全性，便于查阅和审计。三、预算管理1.预算编制年度预算编制时间：每年[具体时间区间]开始编制下一年度预算。预算编制依据：根据公司战略规划、经营目标、市场预测以及历史财务数据等，综合考虑各种因素，确定预算编制的基础和假设。预算编制流程各部门提交预算草案：各部门根据公司年度经营目标，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，检查预算数据的合理性、准确性，汇总形成公司年度预算草案。预算委员会审议：预算委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，确保预算符合公司战略和经营目标。董事会审批：董事会对经预算委员会审议后的预算草案进行审批，批准后的预算作为公司年度预算执行依据。2.预算执行与监控预算分解下达：财务部门将批准后的年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各部门，明确各部门预算执行责任。预算执行监控：各部门按照下达的预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。财务部门建立预算执行监控台账，实时跟踪预算执行进度，及时发现预算执行偏差。预算调整：如遇市场环境、经营条件重大变化等原因导致预算无法执行或需要调整，由责任部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。经财务部门审核、预算委员会审议、董事会批准后进行预算调整。3.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。分析内容包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资产负债分析等。预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算或预算执行偏差较大的部门进行惩罚。四、资金管理1.资金筹集筹集方式：公司可通过股东出资、银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。筹资决策：重大筹资决策需经董事会审议通过，并报股东会批准。筹资决策应综合考虑资金成本、资金需求、筹资风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资规模。筹资审批：财务部门负责筹资申请的审核，审核内容包括筹资用途、筹资规模合理性、筹资成本效益分析、筹资风险评估等。审核通过后报董事会、股东会审批。2.资金使用资金支付审批流程经办人填写付款申请单：详细说明付款事由、金额、付款对象等信息。部门负责人审核：确认付款事项的真实性、合理性和必要性。财务部门审核：审核付款申请单的填写规范、资金来源、预算执行情况等。分管领导审批：根据授权范围对付款申请进行审批。总经理审批：对重大资金支出进行最终审批。董事长审批（如需）：超过一定金额的重大资金支出需经董事长审批。资金使用范围：资金主要用于公司日常经营活动、投资项目、偿还债务等。严格控制资金流向，确保资金使用符合公司经营目标和财务制度规定。资金安全管理：加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如设置资金保管岗位、定期进行资金盘点、加强财务印章管理、使用安全的支付方式等，确保资金安全。3.资金结算银行账户管理：规范银行账户的开立、变更、撤销等手续。严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。结算方式选择：根据业务特点和风险控制要求，合理选择结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。加强对结算票据的管理，防止票据遗失、被盗用等风险。资金结算流程：明确资金结算流程，确保资金及时、准确到账。财务部门及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：同资金管理部分相关内容，确保货币资金安全、完整、有效使用。应收账款管理：建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任、坏账准备计提等。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并进行账务处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置需经相关部门审批，审批内容包括购置必要性、资金来源、技术可行性等。固定资产折旧：按照国家规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率。定期计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态、使用情况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经相关部门审核、董事会或股东会批准。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。3.无形资产无形资产确认与计量：符合无形资产确认条件的，按照实际成本进行初始计量。对于自行研发的无形资产，合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行会计处理。无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，采用合理的摊销方法进行摊销。摊销年限一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置时，按照规定程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法生产成本核算：根据公司生产特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。准确归集和分配生产过程中的各项成本费用，计算产品生产成本。期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。按照费用性质和用途进行明细核算，准确反映各项期间费用的发生情况。3.成本费用控制措施成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制成本费用支出。定期对比预算与实际执行情况，及时发现偏差并采取措施加以纠正。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析研究，找出成本费用升降原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。七、收入利润管理1.收入确认原则销售商品收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入确认原则：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理销售收入核算：按照销售合同或协议约定，及时确认销售收入。准确记录销售业务的各项信息，包括销售数量、销售单价、销售金额、销售折扣、销售退回等。其他业务收入核算：对公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产、销售材料等收入，进行明细核算。收入管理措施：加强销售合同管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。建立客户信用评估体系，控制销售风险。及时催收货款，提高资金回笼速度。3.利润核算与分配利润核算：按照国家统一会计制度和公司财务制度，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。利润分配顺序：公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。利润分配方案制定：董事会根据公司盈利情况、发展需要和股东利益，制定利润分配方案。利润分配方案需经股东会审议批准后实施。八、财务报告1.财务报告种类年度财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量情况。中期财务报告：包括半年度、季度财务报告。中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。2.财务报告编制要求真实可靠：财务报告数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。内容完整：按照国家统一会计制度规定的报表格式和内容编制财务报告，不得遗漏重要信息。编制及时：按照规定的时间及时编制财务报告，确保财务信息的时效性。3.财务报告审核与披露财务部门审核：财务部门对编制完成的财务报告进行内部审核，检查报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、附注内容的完整性等。审计机构审计：年度财务报告需聘请具有资质的会计师事务所进行审计，审计机构出具审计报告。董事会审批：董事会对经审计的财