旅游咨询公司财务制度

PAGE旅游咨询公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游咨询公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范化。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整性、安全性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，负责财务人员的培训、考核和绩效评估。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和及时性。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务资料的整理、归档和保管，协助完成年度审计和税务审计工作。负责各类费用的审核和报销工作，严格执行公司费用报销制度。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，及时准确地完成工资核算和发放。协助会计完成其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等的贿赂或其他不正当利益。3.财务人员应严格遵守公司财务制度和工作流程，不得擅自更改或简化财务操作程序。4.对违反财务制度和职业道德的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同，并依法追究法律责任。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实、合法、完整。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应要求业务部门补充或更正。2.记账凭证编制：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：月末、季末和年末，财务人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，内容包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。2.财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计变更、重大事项说明等情况，为财务报表使用者提供更全面的财务信息。3.财务情况说明书应分析公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况，总结经验教训，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。4.财务报告应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.年度资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司年度资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。对于资金预算执行偏差较大的部门，应督促其采取措施加以纠正。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的融资方式，确保融资成本合理、融资风险可控。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。同时，应合理确定股权结构，保障公司和股东的利益。3.进行债权融资时，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。公司应按时足额偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。4.公司应建立健全融资档案管理制度，对融资相关资料进行妥善保管，包括借款合同、担保合同、融资审批文件等。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，确保资金用于公司正常经营活动和发展需要。2.公司各项费用支出应严格按照公司费用报销制度执行，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，不得虚报、冒领。3.公司采购物资、设备等应按照公司采购管理制度执行，签订采购合同，明确采购金额、采购数量、采购质量标准、付款方式等条款。采购款项应按照合同约定支付，确保采购业务的合法性和合规性。4.公司投资活动应按照公司投资管理制度执行，进行投资项目可行性研究和风险评估，经公司管理层批准后实施。投资资金应专款专用，确保投资项目的顺利进行。5.公司资金支付应严格执行审批程序，严禁未经授权的资金支付。财务人员应认真审核支付申请，确保支付事项真实、合法、合规。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。（四）资金结算管理1.公司现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和限额。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。2.公司银行结算应通过公司基本账户或一般账户进行，不得出租、出借银行账户。银行结算业务应按照银行结算制度办理，确保资金结算安全、快捷。3.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于异常的银行账户交易，应及时进行调查和处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与公司经营活动相关，能够准确反映公司经营活动的耗费情况。3.公司成本费用核算应遵循配比原则，即收入与其相关的成本费用应相互配比，在同一会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算方法1.营业成本：公司营业成本主要包括旅游咨询服务成本、营销成本、运营成本等。营业成本应按照项目或业务类别进行明细核算，准确反映各项业务的成本耗费情况。2.期间费用：公司期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，提高费用使用效益。3.成本费用核算方法：公司采用实际成本法进行成本费用核算，对于能够直接归集到具体项目或业务的成本费用，应直接计入相关成本费用科目；对于不能直接归集的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（三）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据公司年度经营计划和成本费用预算，制定本部门的成本费用控制目标和措施，并将其纳入绩效考核体系。3.财务部门应定期对公司成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。对于成本费用超支的部门，应督促其采取措施加以控制。4.公司应加强对采购、营销、运营等环节的成本费用控制，优化业务流程，降低运营成本。同时，应合理控制费用支出，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用开支。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按照税务机关规定的纳税申报期限和方式，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供准确的财务报表和相关资料，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.财务人员应认真学习和掌握国家税收法律法规和税收政策，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税务风险。（二）发票管理1.公司应按照发票管理办法的规定，加强发票管理。发票领购、开具、取得、保管等环节应严格按照规定执行，确保发票使用合法合规。2.公司开具发票应按照实际经营业务情况如实开具，不得虚开发票。取得的发票应确保其真实性、合法性、完整性，不得取得虚假发票或不符合规定的发票。3.财务人员应妥善保管发票，设置发票登记簿，记录发票的领购、开具、取得、作废等情况。发票存根联和发票登记簿应保存规定期限，不得擅自销毁。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。2.财务人员应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策变化和税务管理要求，确保公司税务处理符合法律法规规定。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见。3.公司应积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料，接受税务机关的监督和管理。对于税务机关提出的问题和整改要求，应及时采取措施加以整改，避免税务处罚和税务风险。七、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理层报告工作。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计计划应经公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的问题和建议，应认真对待，及时整改。3.公司应将外部审计报告及时报送公司管理层和相关部门，并在公司内部进行通报。外部审计报告应作为公司财务决策和管理的重要参考依据。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。财务部门有权对各部门的财务收支、经济活动等进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见。3.根据国家法律法规和公司实际情况，建立健全财务监督举报制度，鼓励员工对违反财务制度和财经纪律的行为进行举报。对于举报属实的，公司将给予举报人相应的奖励，并对违规行为进行严肃处理。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度装订成册，并分别编号归档。2.财务档