小规模物业公司财务制度

PAGE小规模物业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模物业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运行，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[小规模物业公司具体名称]及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持公司财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。4.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。5.管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。6.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。7.参与公司经济合同的审核，防范财务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。负责公司资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用借贷记账法进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核，报公司总经理审批。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计凭证和账簿进行装订、归档和保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应及时掌握资金市场动态，选择合适的筹资时机和方式，降低筹资成本。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司资金状况和预算安排，合理调度资金，确保公司各项经营活动的资金需求。3.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出需经公司总经理办公会或董事会审批。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理和有效。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产的安全完整。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。2.低值易耗品应按照实际成本入账，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。3.建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购置、领用、摊销等情况。4.定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。（三）库存物资管理1.库存物资是指公司为开展经营活动而储备的各种材料、燃料、设备、工具等。2.库存物资应按照实际成本入账，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.建立库存物资明细账，详细记录库存物资的名称、规格、数量、单价、出入库日期、领用部门等信息。4.定期对库存物资进行清查盘点，每月至少一次，确保库存物资的账实相符。5.加强库存物资的日常管理，合理控制库存水平，避免积压和浪费。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目分类1.主营业务成本：包括物业管理成本、保洁成本、绿化成本、保安成本等。物业管理成本：指为维护物业正常运行而发生的费用，如物业设施设备维护费、水电费、物业费等。保洁成本：指为保持物业区域环境卫生而发生的费用，如清洁用品费、保洁人员工资等。绿化成本：指为绿化物业区域而发生的费用，如绿化苗木费、绿化养护费等。保安成本：指为保障物业区域安全而发生的费用，如保安人员工资、安保设备费等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、管理人员工资等。办公费：指公司日常办公所需的费用，如办公用品费、水电费、通讯费等。差旅费：指公司员工因公务出差而发生的费用，如交通费、住宿费、餐饮费等。业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。折旧费：指公司固定资产按照规定计提的折旧费用。管理人员工资：指公司管理人员的工资、奖金、福利等费用。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。利息支出：指公司因借款而发生的利息费用。手续费：指公司办理银行业务等而发生的手续费。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门应加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项成本费用支出，对于超预算的支出应进行严格审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。4.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品已经完成，同时收到价款或取得收取价款的权利时，确认收入的实现。2.对于物业管理费收入，应按照合同约定的收费周期和收费标准确认收入。（二）收入核算1.物业管理费收入应按照不同物业项目进行明细核算。2.其他收入，如停车费收入、广告费收入等，应按照收入类别进行明细核算。3.收入核算应准确、及时，确保财务报表中收入数据的真实性和完整性。（三）收入管理1.加强对收费工作的管理，确保各项收入及时足额收取。2.建立收费台账，详细记录收费情况，包括收费日期、收费金额、收费对象等。3.定期对收费情况进行统计分析，及时发现和解决收费过程中存在的问题。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳入库。3..税务申报应报送相关纳税申报表、财务报表及其他税务机关要求报送的资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和控制，建立健全税务风险管理制度。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务分析（一）财务分析目的通过对公司财务数据的分析，了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还债务的能力。2.营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。3.盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析公司盈利能力。4.发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，分析公司发展趋势。（三）财务分析方法1.比较分析法：将公司不同时期的财务数据进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析公司财务指标之间的关系，评价公司财务状况和经营成果。3.因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。（四）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。2.财务分析报告应内容详实、分析深入、建议合理，为公司决策提供有力支持。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司员工有权对违反财务制度的行为进行举报，公司应及时进行调查处理。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向公司管理层报告。3.根据内部审计提出的建议，公司应及时进行整改，完善内部控制制度。十一、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务