连锁餐饮公司财务制度

PAGE连锁餐饮公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁餐饮公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为实现公司战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各连锁门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司的财务管理工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家会计准则和财务制度。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责制定和完善公司财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。定期对公司财务状况进行分析和评估，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员岗位职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务负责人编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员岗位职责根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，公司各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算下达至各部门执行。2.月度预算编制每月末，各部门应根据年度预算和本月实际经营情况，编制下月度的预算执行计划，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门月度预算执行计划进行审核和汇总，形成公司月度预算执行计划，提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后，各部门按照月度预算执行计划组织实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行计划组织经营活动，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.对于预算执行偏差较大的项目，公司管理层应组织相关部门进行分析，查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和对公司财务状况的影响。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，提交公司管理层审批。3.公司管理层审批通过后，方可对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达至各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的融资渠道和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。3.财务管理部门应加强对资金筹集工作的管理和监督，严格按照相关法律法规和公司规定办理融资手续，确保资金筹集过程合法合规。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应按照预算执行，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金收付业务。2.出纳人员应及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.公司应定期与银行核对账目，确保银行存款余额的准确性。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。（四）资金安全1.公司应加强对资金安全的管理，制定完善的资金安全管理制度，确保资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.加强对库存现金、有价证券和重要票据的保管，确保其安全完整。财务印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、加强门禁管理等，防止资金被盗、挪用等情况的发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，确保应收账款的准确性。财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时通知销售部门进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并报经公司管理层批准。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司预算和实际需求进行，严格控制采购成本。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。存货发出应按照公司规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧公司应按照国家有关固定资产折旧的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务管理部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。同时，应调整固定资产账目记录，确保账实相符。4.固定资产处置公司对闲置、报废等不需要的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照公司规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象公司应根据经营特点和管理要求，确定成本核算对象。连锁餐饮公司的成本核算对象一般为各连锁门店。2.成本项目餐饮成本主要包括食材成本、饮品成本、调料成本等直接成本，以及人工成本、水电费、房租等间接成本。3.成本核算方法公司应采用适合自身经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法等。成本核算应准确、及时，为公司成本控制和经营决策提供依据。4.成本控制公司应建立健全成本控制制度，加强对成本的全过程管理。采购部门应严格控制食材等原材料的采购成本，通过招标、比价等方式选择优质供应商。厨房应合理控制食材的使用量，避免浪费。同时加强对人工成本的控制，合理安排人员，提高工作效率。（二）费用管理1.费用分类公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.费用报销公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的审批流程和标准。所有费用报销必须提供合法有效的凭证，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报公司管理层审批。费用报销应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.费用控制公司应加强对费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和评估。对于费用支出较大的项目，应进行重点监控，采取有效措施降低费用支出。各部门应严格控制费用支出，确保费用预算的执行。如因特殊情况需要增加费用支出的，应按照公司规定的审批程序办理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，合理确认收入。餐饮收入一般在提供餐饮服务并取得客户付款或取得收款权利时确认收入。2.收入核算公司应建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的发生情况。财务部门应定期核对收入账目，确保收入核算的准确性。3.收入监控公司应加强对收入的监控和管理，定期对收入情况进行分析和评估。销售部门应及时与客户沟通，确保收入的及时足额收取。对于收入异常波动的情况，应及时查明原因并进行处理。（二）利润管理1.利润核算公司应按照国家会计准则的规定，准确核算利润。利润等于收入减去成本费用后的余额。2.利润分配公司应根据国家法律法规和公司章程的规定，合理进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。公司利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。2.财务报告报送公司应按照国家有关规定，定期向税务机关、股东等报送财务报告。财务报告报送前，应进行内部审核，确保报告内容的准确性和合规性。（二）财务分析1.财务分析内容公司应定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。分析结果应客观、准确，能够反映公司的实际情况。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制制度建立公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项经济业务活动的合法合规。2.内部控制执行与监督各部门应严格按照内部控制制度的规定执行各项业务活动，确保内部控制制度的有效实施。财务管理部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.内部审计机构设置公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等