廊坊财务制度设计流程

PAGE廊坊财务制度设计流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范廊坊公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于廊坊公司/组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务运行机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置廊坊公司/组织应设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、税务管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密和财务信息。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、分析等工作。审核财务报表和财务报告，为公司/组织决策提供财务支持和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织税务筹划和纳税申报工作，依法纳税，降低税务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，进行账务处理，编制会计凭证、账簿和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据和信息支持。负责与其他部门的沟通协调，解答财务相关问题，提供财务服务。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全和完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关数据和信息支持。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.廊坊公司/组织应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算应遵循国家统一的会计制度，使用合法、有效的会计凭证、账簿和财务报表。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司/组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。（四）会计账簿登记1.会计账簿应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度设置，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，确保财务数据的准确性和完整性。（五）财务报表编制1.廊坊公司/组织应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司/组织决策提供财务信息支持。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.廊坊公司/组织应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和调整。2.资金预算应根据公司/组织的战略规划、经营计划和财务状况，综合考虑各项收入、支出因素，合理安排资金收支。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用和安全。4.资金预算经公司/组织负责人审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司/组织的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应严格遵守国家法律法规和相关政策，确保融资活动合法、合规。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司/组织的生产经营和发展，不得挪作他用。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。2.建立健全资金审批制度，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策制度。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金结算管理1.廊坊公司/组织应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.严格遵守银行结算制度，按照规定的结算方式和程序进行资金结算。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（五）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警，采取有效措施加以防范和化解。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格控制货币资金的使用范围和审批程序，防止货币资金被挪用、侵占等。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司/组织的合法权益。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织的发展需要和生产经营状况，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织的实际需求。对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合公司/组织的利益。对处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置根据公司/组织的发展战略和市场需求，合理购置无形资产，如专利、商标、著作权等。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的无形资产具有实际价值和使用价值。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和及时性。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对清查中发现的无形资产减值等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的无形资产符合公司/组织的利益。对处置的无形资产进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.廊坊公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，确保成本费用核算的准确性和规范性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。加强对生产成本的核算和管理，合理归集和分配生产成本，确保生产成本的准确性。2.销售费用销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。严格控制销售费用支出，确保销售费用的合理性和有效性。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。加强对管理费用的核算和管理，严格控制管理费用支出，提高管理效率。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。合理控制财务费用支出，降低财务成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。2.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。3.鼓励各部门和员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低成本费用。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.廊坊公司/组织的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司/组织的发展需要和股东的利益，确保利润分配合理、公平、公正。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司/组织的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司/组织负责人审核后，提交董事会审议通过。3.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东会或股东大会批准实施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.廊坊公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和内部控制进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.财务部门应加强对自身财务工作的