万达集团财务制度

PAGE万达集团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范万达集团及其下属各公司（以下统称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的有序开展，提高集团整体经济效益，维护集团及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合集团实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。3.基本原则合法性原则：集团财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：通过合理的财务决策和管理，实现集团资源的优化配置，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置集团设立独立的财务管理中心，作为集团财务管理的核心机构，负责统筹管理集团财务工作。各下属公司根据自身规模和业务需求，设置相应的财务部门，在财务管理中心的统一领导下开展工作。2.人员配备与职责财务负责人全面负责集团或下属公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大经营决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转，对财务工作质量和效率负责。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与其他部门的关系，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和集团财务制度进行账务处理，编制财务报表。根据审核无误的原始凭证进行记账、算账、报账，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。三、会计核算1.会计政策与估计集团采用国家统一的会计制度规定的会计政策，结合集团实际情况，制定具体的会计核算办法。会计估计应基于可靠的信息和合理的假设，一经确定不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因及对财务状况和经营成果的影响。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和集团管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务管理中心批准，并及时通知相关财务人员。各下属公司应按照集团统一规定的会计科目进行核算，确保财务信息的一致性和可比性。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证作为记账依据。会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析和报告。4.财务报表编制与报送集团财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。各下属公司应按照集团规定的时间和格式编制财务报表，并报送财务管理中心。财务管理中心负责对各下属公司的财务报表进行汇总、合并，编制集团合并财务报表，并报送集团管理层及相关部门。四、资金管理1.资金预算管理集团实行资金预算管理制度，各下属公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报财务管理中心审核。财务管理中心对各下属公司的资金预算进行汇总、平衡，编制集团年度资金预算，报集团管理层审批后下达执行。资金预算执行过程中，各下属公司应严格按照预算控制资金支出，如有重大差异需及时向财务管理中心报告并说明原因。2.资金筹集管理集团根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应根据集团信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用资金。3.资金使用管理集团资金实行集中管理、统一调配的原则。各下属公司的资金收支应纳入集团资金管理体系，由财务管理中心进行统筹安排。资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。严禁未经授权的资金支出，对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。加强资金使用的监督和考核，提高资金使用效率，降低资金成本。4.现金及银行存款管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，防止银行账户信息泄露和资金被盗用。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金及银行存款管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。其他流动资产：按照相关会计准则和集团财务制度进行核算和管理，确保资产的真实性和有效性。2.固定资产固定资产购置：根据集团发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，确保资产处置的合规性和效益性。3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，并在预计使用年限内进行摊销。无形资产转让与出租：无形资产转让和出租应按照规定的程序进行审批，签订相关合同，确保转让和出租行为的合法性和效益性。无形资产评估：定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值，为集团决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用核算原则集团按照权责发生制原则进行成本费用核算。凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。2.成本费用分类与核算生产成本：核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，按照产品品种或批次进行明细核算。销售费用：核算销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损益等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。制定成本费用预算指标，并将其分解到各部门和各产品，定期进行成本费用预算执行情况的分析和考核。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。七、利润分配管理1.利润分配原则集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在确保集团持续发展的前提下，合理分配利润，保障股东的合法权益。2.利润分配顺序集团按照国家规定的顺序进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务管理中心根据集团年度经营成果和财务状况，编制利润分配预案，报集团管理层审议。集团董事会根据管理层审议意见，制定利润分配方案，并提交股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，由财务管理中心组织实施。八、税务管理1.税务登记与申报集团及各下属公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。设置专门的税务岗位或指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳与税务筹划按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低集团税负。税务筹划方案应报财务管理中心审核，并经集团管理层批准后实施。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。定期进行税务风险评估，识别和防范潜在的税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。九、财务内部控制1.内部控制目标与原则内部控制目标是合理保证集团经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进集团实现发展战略。内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等原则。2.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配、税务管理等各个环节。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.内部控制执行与监督加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。对于违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。十、财务审计与监督1.内部审计集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对集团及下属公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围，按照审计程序开展审计工作。内部审计报告应及时报送集团管理层，对于审计发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计集团按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，确保财务报表的真实性和合法性。3.财务监督财务管理中心应加强对集团及下属公司财务工作的日常监督，定期检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性和财务报表的编制质量等。通过财务分析、风险预警等手段，及时发现和解决财务工作中存在的问题，防范财务风险。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查